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單選題
某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為100000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,取得貨運(yùn)企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票;驗(yàn)收入庫后,因管理人員保管不善損失1/4,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ?。┰?。
A、9750
B、11158.75
C、11510
D、13000
【正確答案】A
【答案解析】購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價計算抵扣,運(yùn)費(fèi)由于取得普通發(fā)票,所以進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,對于非正常損失,要按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=100000×13%×(1-1/4)=9750(元)
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