江西2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查的通知

贛會協(xié)[2014]3號

各設(shè)區(qū)市注協(xié)、會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《注冊會計師法》、中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》的規(guī)定，省注協(xié)定于2014年1月20日至3月25日對全省注冊會計師任職資格進(jìn)行檢查。具體事項如下：

　　一、高度重視，扎實做好工作

　　各設(shè)區(qū)市注協(xié)要結(jié)合本地區(qū)實際情況，以促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展、提升行業(yè)管理水平、提高服務(wù)會員質(zhì)量為目標(biāo)，統(tǒng)籌安排好任職資格檢查初審工作，切實把握好任職資格檢查的政策，有序地做好本地區(qū)的注冊會計師任職資格初審工作。各會計師事務(wù)所應(yīng)組織注冊會計師認(rèn)真學(xué)習(xí)中國注冊會計師協(xié)會頒發(fā)的《注冊會計師任職資格檢查辦法》，做好本所注冊會計師的任職資格自查工作。

　　二、依據(jù)制度規(guī)定，突出年檢重點(diǎn)

　　1、2014年度注冊會計師任職資格檢查工作，依據(jù)年檢辦法及相關(guān)制度規(guī)定的要求，重點(diǎn)關(guān)注注冊會計師不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的問題，尤其關(guān)注有無公職人員兼職掛名，關(guān)注涉及注師資格投訴舉報的事務(wù)所，特別關(guān)注事務(wù)所實際控制人不是注冊會計師的投訴舉報。其中，對2013年新設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人（股東）的情況，重點(diǎn)核查合伙人的專職執(zhí)業(yè)情況。

　　2、各設(shè)區(qū)市注協(xié)要嚴(yán)格審查事務(wù)所申報的檢查材料。重點(diǎn)檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。對去年年檢期間未到現(xiàn)場簽名蓋章的注冊會計師和2013年外省轉(zhuǎn)入、新批未簽字的注冊會計師要到各地注協(xié)現(xiàn)場簽名蓋章備案（不能代簽）。2013年轉(zhuǎn)所的注冊會計師按新所名稱簽名蓋章后，將書面紙質(zhì)材料附在年檢材料中。

　　三、完善系統(tǒng)信息，做好網(wǎng)上年檢工作

　　1、2014年中注協(xié)全面開展網(wǎng)上年檢，網(wǎng)上年檢的基礎(chǔ)信息將以2013年12月31日的行業(yè)管理信息系統(tǒng)中事務(wù)所、注師、合伙人、從業(yè)人員的信息為準(zhǔn)。中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)將于2014年1月1日開通，請各會計師事務(wù)所在2014年1月30日前認(rèn)真核對好本所基礎(chǔ)信息，將核對中出現(xiàn)的問題和信息更新情況于2014年1月30日前以書面匯總形式上報給注冊監(jiān)管部。

　　2、各會計師事務(wù)所在提交任職資格檢查材料前，首先在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中任職資格窗口點(diǎn)擊確認(rèn)本所年檢人員名單。

　　四、任職資格檢查工作

　　（一）檢查對象

　　2013年12月31日前取得中國注冊會計師證書的注冊會計師為2014年度的任職資格檢查對象。

　?。ǘz查內(nèi)容

　　1、注冊會計師是否在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)、跨所執(zhí)業(yè)。

　　2、注冊會計師是否從事注冊會計師業(yè)務(wù)。

　　3、注冊會計師是否受到過刑事處罰或行政處罰。

　　4、注冊會計師是否接受后續(xù)教育培訓(xùn)并完成課時要求。

　　5、注冊會計師是否及時、足額的向省注協(xié)交納個人執(zhí)業(yè)會費(fèi)。

　　6、會計師事務(wù)所是否及時、足額的向省注協(xié)交納團(tuán)體會費(fèi)。

　　（三）對有下列情形之一的注冊會計師暫緩檢查

　　1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

　　2、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　4、沒有參加新批注冊會計師宣誓的人員；

　　5、未到現(xiàn)場簽字蓋章的注冊會計師。

　?。ㄋ模?對有下列情形之一的注冊會計師不予通過檢查

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3、完全喪失民事行為能力的；

　　4、受刑事處罰的；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。

　　五、檢查對象需提交以下材料

　　1、2014年注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表[表一]

　　2、2014年不參加注冊會計師任職資格檢查人員統(tǒng)計表（表二）。

　　3、從事注冊會計師業(yè)務(wù)的證明（業(yè)務(wù)報告復(fù)印件一份）

　　4、注冊會計師執(zhí)業(yè)證書原件。

　　5、注冊會計師社保參保證明和繳費(fèi)原件、人事檔案托

　　管證明原件、工資清單、聘用合同原件、考勤記錄。

　　六、其他事項

　　1、省直會計師事務(wù)所直接提交任職資格檢查材料到省注協(xié)辦理，各設(shè)區(qū)市注協(xié)對本地區(qū)的注冊會計師任職資格進(jìn)行初審。

　　2、分所人員按屬地原則將年檢材料報設(shè)區(qū)市注協(xié)初審后，由總所統(tǒng)一匯總報省注協(xié)。

　　3、已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出、擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的、正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人、省注協(xié)認(rèn)可的其他情形的注冊會計師，直接向省注協(xié)提交任職資格檢查材料。

　　4、參加年檢的注冊會計師應(yīng)繳納的各項費(fèi)用和事務(wù)所團(tuán)體會費(fèi)統(tǒng)一上交省注協(xié)。

　　5、參加年檢或不參加年檢的注冊會計師都必須在相應(yīng)

　　的表格上親筆簽名，參加年檢的填寫表一，不參加年檢的填寫表二，事務(wù)所做好填報匯總工作。

　　6、不參加年檢的注冊會計師應(yīng)將注冊會計師執(zhí)業(yè)證書上交給所在地市注協(xié)或省注協(xié)。

　　7、按要求填寫檢查表格，表格格式不得改變。

　　七、檢查時間的安排

　　1、省直會計師事務(wù)所于2月21日前直接向省注協(xié)提交任職資格檢查材料，其他會計師事務(wù)所于2月28日前將任職資格檢查材料報所在地設(shè)區(qū)市注協(xié)，設(shè)區(qū)市注協(xié)3月10日前結(jié)束初審并向省注協(xié)提交任職資格檢查材料和年檢總結(jié)上報我會。

　　2、省注協(xié)于3月中旬到2013年新設(shè)事務(wù)所和部分地市

　　進(jìn)行實地檢查。省注協(xié)在3月28日前結(jié)束年檢材料最終的審核工作，于4月20日前在有關(guān)媒體上公布年檢名單。

　　3、自發(fā)文之日起，省注協(xié)不再受理注冊會計師的轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)會、擬任股東資格申請，檢查結(jié)束后按規(guī)定辦理相關(guān)事項。

　　上述材料一式兩份，按內(nèi)容順序裝訂成冊經(jīng)設(shè)區(qū)市注協(xié)（財政局）初審后上報一份給省注協(xié)注冊監(jiān)管部。

　　聯(lián)系人：陶 軍 電話：0791——86283992。

　　表一：2014年度參加注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

　　表二：2014年不參加注冊會計師任職資格檢查人員統(tǒng)計表

　　附件：贛會協(xié)[2014]3號