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遼寧:關(guān)于對(duì)部分中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)問題作出行政處罰的通報(bào)

來源: ?省政政廳 編輯:木子 2023/03/27 15:25:26 字體:

近日,遼寧注協(xié)轉(zhuǎn)發(fā)省政政廳關(guān)于對(duì)部分中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)問題作出行政處罰的通報(bào),具體內(nèi)容如下:

 各市財(cái)政局,省內(nèi)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu):

  按照省委、省政府有關(guān)進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的總體部署,我廳將移交案件列為中介環(huán)境專項(xiàng)整治范圍,并派出檢查組于2022年11月期間,對(duì)鐵嶺、盤錦地區(qū)7家會(huì)計(jì)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了實(shí)地檢查,于2023年3月對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進(jìn)行了行政處罰。為認(rèn)真貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》(以下簡(jiǎn)稱《意見》),加大對(duì)全省會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)違法違規(guī)問題整治力度,充分發(fā)揮震懾和警示作用,現(xiàn)將對(duì)5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和6名執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰予以通報(bào)。

  一、違法違規(guī)事實(shí)及查處情況

 ?。ㄒ唬?duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰。

  一是對(duì)無任何形式審計(jì)工作底稿的2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以吊銷機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可并沒收違法所得。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),遼寧中實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司6份審計(jì)報(bào)告、鐵嶺華實(shí)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所2份審計(jì)報(bào)告無任何形式的審計(jì)工作底稿,違法情節(jié)嚴(yán)重;此外,抽查的其他審計(jì)報(bào)告存在執(zhí)行的審計(jì)程序不到位,獲取的審計(jì)證據(jù)不充分,不足以支持審計(jì)意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十一條、第三十一條和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第三十九條、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))第六十七條的規(guī)定,我廳給予以上2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所吊銷執(zhí)業(yè)許可,并分別沒收違法所得25000元、8000元的行政處罰。

  二是對(duì)未實(shí)施必要審計(jì)程序的3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以吊銷執(zhí)業(yè)許可并沒收違法所得。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),盤錦龍盛聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、遼寧搏海聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、盤錦謙隆永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的部分審計(jì)報(bào)告存在審計(jì)程序不到位,獲取的審計(jì)證據(jù)不充分,不足以支持審計(jì)意見類型問題,且涉嫌出具證明文件重大失實(shí)罪被司法機(jī)關(guān)立案,情節(jié)嚴(yán)重;此外,抽查的其他審計(jì)報(bào)告存在執(zhí)行的審計(jì)程序不到位,獲取的審計(jì)證據(jù)不充分,不足以支持審計(jì)意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十一條、第三十一條和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第三十九條、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))第六十七條的規(guī)定,我廳給予以上3家公司吊銷執(zhí)業(yè)許可,并分別沒收違法所得6500元、5000元、3500元的行政處罰。

  三是對(duì)1名注冊(cè)會(huì)計(jì)師暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)和2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政警告。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),原遼寧中實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司朱某、謝某花、穆某義3名執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告存在執(zhí)行的審計(jì)程序不到位,獲取的審計(jì)證據(jù)不充分,不足以支持審計(jì)意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十一條和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第三十九條和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))第七十條的規(guī)定,我廳給予朱某暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)3個(gè)月,謝某花、穆某義2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政警告處罰。

 ?。ǘ?duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰。經(jīng)對(duì)鐵嶺華正資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所檢查中發(fā)現(xiàn),吳某瑤、李某新、孟某平3名資產(chǎn)評(píng)估師在出具評(píng)估報(bào)告過程中,存在允許他人以本人名義從事評(píng)估業(yè)務(wù)的問題。上述行為違反了《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》第十四條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》第四十四條的規(guī)定,給予3名資產(chǎn)評(píng)估師警告的行政處罰,并轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員。

  二、吸取教訓(xùn)、引以為戒

  以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)機(jī)構(gòu)及相關(guān)執(zhí)業(yè)人員違背職業(yè)道德,嚴(yán)重違法違規(guī)問題,情節(jié)惡劣、且危害后果嚴(yán)重。下一步,各級(jí)管理部門、行業(yè)協(xié)會(huì)和會(huì)計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)務(wù)必吸取教訓(xùn),引以為戒,加強(qiáng)管理,自查自糾,立行立改。我廳將按照《意見》精神,堅(jiān)持“嚴(yán)監(jiān)管,零容忍”高壓態(tài)勢(shì),加大對(duì)會(huì)計(jì)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督,針對(duì)財(cái)務(wù)造假行業(yè)亂象,絕不姑息。繼續(xù)開展會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)專項(xiàng)監(jiān)督,嚴(yán)厲打擊無證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違紀(jì)行為,強(qiáng)化對(duì)相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問責(zé),堅(jiān)決清除害群之馬,規(guī)范中介服務(wù)行為,整治違規(guī)操作、造假等舞弊行為,統(tǒng)籌推進(jìn),標(biāo)本兼治,打造“中立誠(chéng)信”的中介環(huán)境。

  一是強(qiáng)化自主管理。堅(jiān)定理想信念,對(duì)黨絕對(duì)忠誠(chéng),守住誠(chéng)信底線,筑牢法律紅線。將誠(chéng)信建設(shè)作為發(fā)展的生命線,始終堅(jiān)持質(zhì)量至上導(dǎo)向,建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力;站穩(wěn)人民立場(chǎng),引領(lǐng)服務(wù)群眾。深入學(xué)習(xí)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,持續(xù)提升執(zhí)業(yè)能力、獨(dú)立性、道德水平和公信力,樹立行業(yè)嶄新形象;強(qiáng)化內(nèi)部管理,健全管理相關(guān)制度,依法承接辦理審計(jì)評(píng)估業(yè)務(wù);加強(qiáng)內(nèi)部管理,建立健全質(zhì)量控制體系,建立自查自糾報(bào)告機(jī)制并有效貫徹執(zhí)行。

  二是形成監(jiān)管合力。嚴(yán)格履職盡責(zé),依法加強(qiáng)監(jiān)管,以“強(qiáng)監(jiān)管,零容忍”的態(tài)度,嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。堅(jiān)持問題導(dǎo)向,堅(jiān)決糾正違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的問題,發(fā)現(xiàn)一起、查處一起。對(duì)影響惡劣的重大案件從嚴(yán)從重處罰,并納入失信主體名單,會(huì)同市場(chǎng)監(jiān)管部門、司法機(jī)關(guān)等形成監(jiān)管合力,對(duì)違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度,對(duì)全社會(huì)、全行業(yè)形成警示。

  三是提升監(jiān)管效能。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)設(shè)立審批、變更備案、注銷等日常管理;持續(xù)發(fā)力,推動(dòng)無證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、售賣報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)“四類重點(diǎn)”違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治形成常態(tài)化工作機(jī)制;各市財(cái)政部門要進(jìn)一步堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對(duì)會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo),引導(dǎo)從業(yè)黨員持續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想,牢記初心使命,鞏固專項(xiàng)整治工作成果,落實(shí)“我守誠(chéng)信 興遼有我”各項(xiàng)工作要求,把好行業(yè)入口關(guān),并向社會(huì)公開。

  四是強(qiáng)化自律監(jiān)管。繼續(xù)深入開展“我守誠(chéng)信、興遼有我”誠(chéng)信建設(shè)專項(xiàng)活動(dòng),以誠(chéng)信建設(shè)為主線,開展“誠(chéng)信大討論”,以案為鑒、以案促改;組織開展風(fēng)險(xiǎn)提示,有效規(guī)范執(zhí)業(yè)行為;充分利用行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站、期刊和媒體資源,加大法律法規(guī)宣傳教育力度,提升從業(yè)人員誠(chéng)信意識(shí),強(qiáng)化我省會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)誠(chéng)信文化建設(shè),建立從業(yè)人員誠(chéng)信檔案。

省政政廳

                                                      2023年3月27日

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