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天津市注冊會計師協會關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
【津注協〔2016〕2號】
各會計師事務所:
對注冊會計師進行任職資格檢查(以下簡稱“年檢”),是《注冊會計師法》規(guī)定的行業(yè)管理的重要環(huán)節(jié),是行業(yè)誠信建設、職業(yè)化建設的有效手段。依據《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協會關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協〔2015〕83號)文件的規(guī)定,天津市注冊會計師協會(以下簡稱“市注協”)現就開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的有關事項通知如下:
一、年檢對象
凡2015年12月31日前批準注冊的中國注冊會計師均應參加年度檢查。外省市事務所在我市設立分所的,其分所注冊會計師應參加我會的年度檢查。
二、年檢范圍及重點
2016年度年檢工作,市注協檢查核實注冊會計師履行會員義務、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關注專職執(zhí)業(yè)情況,關注涉及投訴舉報會計師事務所(以下簡稱“事務所”)的注冊會計師、新設立事務所的合伙人(股東)、中小會計師事務所合伙人(股東)、以及協會代管的注冊會計師的任職資格情況。
三、注冊會計師年檢的具體內容:
(一)是否專職在事務所工作。
(二)當年從事的法定業(yè)務情況。
?。ㄈ┊斈杲邮芾^續(xù)教育的情況。
?。ㄋ模M繳納情況。
?。ㄎ澹┦欠袷苓^行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況。
(六)應該進行年檢的其他內容。
四、年檢報送材料:
?。ㄒ唬┦聞账_展年檢情況的總結。
?。ǘ┦聞账ǚ炙┗厩闆r表(附件1)。
?。ㄈ┳詴嫀熑温氋Y格檢查基本情況表(附件2)。
?。ㄋ模┳詴嫀熑温氋Y格檢查情況匯總表(附件3)。
?。ㄎ澹┏鲑Y人或合伙人基本情況表(附件4)。
?。┏蜂N、注銷注冊人員統計表(附件7)。
(七)注冊會計師證書原件。
?。ò耍┳詴嫀熥C書換證情況統計表(附件7)。
為便于歸檔保存,各事務所報送的年檢材料,請使用A4紙打印填寫,并按照上述順序,裝訂成冊。
五、年檢要求
?。ㄒ唬┦聞账鶓敻鶕嘘P規(guī)定,認真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作,撰寫本事務所開展年檢工作情況的總結,并于2016年2月25日前,將年檢總結及有關附表(附件1-6)、《注冊會計師證書》原件等,一并上報市注協。
?。ǘ┓灿邢铝星樾沃坏淖詴嫀煟隀z不予通過,市注協將收回注冊會計師證書。
1、依法被撤銷注冊,或者吊銷注冊會計師證書的。
2、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的。
3、完全喪失民事行為能力的。
4、受刑事處罰的。
5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的。
6、以欺騙等不正當手段取得注冊會計師證書的。
?。ㄈ┳詴嫀熡邢铝星樾沃坏?,注冊會計師協會暫緩通過檢查。
1、不履行會員義務且情節(jié)嚴重的;
2、所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
(四)有下列情形之一的注冊會計師,可直接向我會提交年檢材料(附件2):
1、已從原事務所轉出,擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的;
2、正在辦理事務所清算的責任人。
六、檢查步驟
?。ㄒ唬└魇聞账谙蚴凶f報送年檢材料之前應對照本通知的要求,認真做好內部自查階段的工作,如實準備相關材料及填寫相關表格,有關要求見附表備注。
?。ǘ┦凶f對事務所報送的年檢材料進行審查,同時結合實際情況,對我市部分事務所進行實地檢查。其中對新設立事務所的合伙人(股東)和涉及投訴舉報事務所的注冊會計師及合伙人(股東)全部實地檢查,檢查內容為注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務工作底稿等。
七、年檢工作要求
?。ㄒ唬┦聞账獙⒋舜文隀z工作與事務所綜合評價工作、行業(yè)管理信息系統信息更新工作有機結合,認真核實本所注冊會計師的實有人數及相關信息,在向市注協報送年檢材料前,請及時更新行業(yè)管理信息系統中的事務所、注冊會計師和合伙人(股東)等相關信息,做到任職資格檢查信息與事務所綜合評價信息、財政會計行業(yè)管理信息系統信息相一致。
?。ǘ┳詴嫀熀褪聞账峁┠隀z信息應真實、可靠,檢查中如發(fā)現送審材料不實的,市注協將按照《資格注冊會計師會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師進行懲戒。
?。ㄈ┦聞账鐭o正當理由,不為本所注冊會計師申報年檢的,市注協接注冊會計師申訴后,將要求事務所限期申報。超過規(guī)定期限仍未申報的,市注協將在行業(yè)內對事務所進行通報批評,情節(jié)嚴重的,將予以公開譴責。
(四)事務所在報送年檢材料前,應及時繳清本所的團體和執(zhí)業(yè)會員會費,未繳清會費的市注協不受理年檢材料。
?。ㄎ澹┠隀z期間暫停辦理注冊會計師轉所手續(xù)。
?。┪赐ㄟ^年檢的人員,不得繼續(xù)從事注冊會計師相關業(yè)務,市注協將注銷其注冊,收回注冊會計師證書。
?。ㄆ撸┳詴嫀煹膱?zhí)業(yè)證書“年度檢驗登記”欄或“注冊會計師工作單位變更事項登記”欄已蓋滿章的,市注協將為其換發(fā)新證(舊證書請自行復印留存),請事務所為需要換證的人員填寫注冊會計師換證情況統計表(附表7),在相應位置貼上一寸近期免冠照片。
(八)通過天津市2016年度任職資格檢查的執(zhí)業(yè)注冊會計師,市注協將在《天津日報》和天津注協網站進行公告。
?。ň牛樵黾幽隀z工作的透明度,市注協設立年檢工作舉報電話:23287883。
?。ㄊ┠隀z結束后,請事務所及時領回注冊會計師執(zhí)業(yè)證書。
附件:1、會計師事務所(分所)基本情況表;
2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表;
3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表;
4、出資人或合伙人基本情況表;
5、撤銷、注銷注冊人員統計表;
6、注冊會計師證書換證情況統計表。
2016年1月8日
附件:
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