廣東2016年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

來源: 廣東省注冊會計師協(xié)會編輯： 2015/12/29 16:49:02　字體：大小

　　廣東省注協(xié)關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

　　各市注冊會計師協(xié)會（深圳不發(fā)），各會計師事務所：

　　根據中注協(xié)《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)〔2008〕9號）、《廣東省注冊會計師協(xié)會注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關規(guī)定及中注協(xié)有關2016年度注冊會計師任職資格檢查工作精神，我省將開展2016年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“檢查”）工作，現將有關事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2015年12月31日前經批準注冊、在我省轄區(qū)內會計師事務所（含分所，以下簡稱“事務所”）執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

　　二、檢查重點

　　在做好常規(guī)檢查的同時，重點檢查不在事務所專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師。嚴格檢查新辦事務所，特別是新辦事務所的合伙人（股東）情況；嚴格檢查受到投訴舉報的事務所和注冊會計師；重點關注中小會計師事務所合伙人（股東）、協(xié)會代管注冊會計師的任職資格情況及在執(zhí)業(yè)質量檢查中發(fā)現存在違法違規(guī)行為的注冊會計師，確保注冊會計師檢查工作全覆蓋。

　　三、檢查內容

　?。ㄒ唬┦欠窬哂型耆袷滦袨槟芰?；

　?。ǘ┦欠袷艿叫淌绿幜P；

　?。ㄈ┦欠裨谪攧?、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經濟管理工作中犯有嚴重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分；

　?。ㄋ模┯袩o因執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒；

　?。ㄎ澹┯袩o以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的情形；

　　（六）是否專職在事務所工作；

　　（七）是否從事了注冊會計師業(yè)務；

　?。ò耍┦欠癜匆?guī)定接受了繼續(xù)教育培訓；

　?。ň牛┦欠癜匆?guī)定交納會費；

　?。ㄊ┬枰M行檢查的其他內容。

　　四、檢查報送材料

　?。ㄒ唬稌嫀熓聞账厩闆r表》（附件1，由事務所填寫）；

　?。ǘ?016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件3，由事務所填寫）；

　?。ㄈ段磪⒓?016年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》（附件4，由事務所填寫）；

　?。ㄋ模?016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件2，由注冊會計師填寫）；

　?。ㄎ澹┳詴嫀熒绫⒈ＷC明，及事務所為注冊會計師納稅（個人所得稅）申報的資料；

　?。┳詴嫀焻⒓永^續(xù)教育培訓情況證明（在外省市（含深圳）取得的教育培訓情況證明須同時報省注協(xié)考試培訓部）；

　?。ㄆ撸┳詴嫀焾?zhí)業(yè)證書原件（任職資格檢查結果公布后由市注協(xié)統(tǒng)一按通知要求提交）；

　?。ò耍?015年新設立事務所合伙人或股東還須提交業(yè)務清單和事務所業(yè)務收費清單；

　?。ň牛檫M一步核實注冊會計師是否專職在事務所工作，打擊虛假簽名行為。以事務所為單位，提交注冊會計師簽名及印章式樣（附件8）。并根據財政部〔2001〕1035號文，有限責任會計師事務所提交主任會計師授權其他副主任會計師簽發(fā)審計報告的書面授權書（附件9）。

　　五、檢查程序與時間安排

　?。ㄒ唬┍敬螜z查將對韶關市、肇慶市、清遠市、云浮市所有事務所及廣州地區(qū)部分事務所的注冊會計師實行現場（指定地點）檢查，現場檢查事務所除報送本通知第四點的材料外，還將視情況抽查部分注冊會計師的業(yè)務工作底稿。

　　請參加現場檢查事務所和注冊會計師按本通知要求準備好檢查材料，廣州地區(qū)參加現場檢查的事務所（名單另行通知）于2016年1月11日前將檢查材料直接報送省注協(xié)會員部，同時完成網上任職資格預檢查工作，其他地區(qū)事務所檢查的具體時間和程序另行通知；

　　（二）事務所應根據本通知的要求組織本所注冊會計師進行自查，認真填寫有關材料，同時指派專人負責登陸廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術服務平臺（以下簡稱“廣東注協(xié)公共服務平臺”），進行本所注冊會計師網上任職資格預檢查工作，并于2016年1月15日前將本通知第四項要求填報的材料報送市注協(xié)；

　?。ㄈ└魇凶f(xié)對事務所報送的材料進行初審、匯總，督促事務所上網完成任職資格預檢工作，并在廣東注協(xié)公共服務平臺對事務所填寫的信息進行審核，確認事務所繳納團體會費和個人會費情況。于2015年2月1日前完成網上預審，同時報送紙質檢查匯總材料到省注協(xié)。應報送材料如下：

　　1.《2016年度注冊會計師需要更換證書匯總表》（附件5）；

　　2.《2016年度注冊會計師任職資格檢查情況明細表》（附件6）；

　　3.《2016年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》（附件7）；

　　4.注冊會計師及所在會計師事務所當年繳納會費情況（需提供繳納證明或承諾函）。

　?。ㄋ模┦∽f(xié)對事務所和市注協(xié)上報的材料進行復核，必要時會抽取部分事務所進行實地再檢查；

　?。ㄎ澹?016年3月31日前省注協(xié)完成年檢復核工作，4月根據相關規(guī)定對檢查情況進行處理并公布檢查結果。

　　六、檢查要求

　?。ㄒ唬┦聞账妥詴嫀煈攲λ顖髢热莸恼鎸嵭载撠?。對于檢查中發(fā)現的弄虛作假情況，省注協(xié)根據相關規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　（二）各事務所應認真做好本單位未參加檢查人員的統(tǒng)計，同時列明不參加檢查的原因并交回注冊會計師證書原件，已辦妥轉出本事務所手續(xù)的注冊會計師不作為未參加人員納入統(tǒng)計。

　?。ㄈ└魇聞账谏蠄笕温氋Y格檢查書面材料前，應對2015年12月31日實際情況與財政會計行業(yè)管理網（）、中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（）以及廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術服務平臺中全部信息進行仔細核對，如發(fā)現事務所和注冊會計師的基本信息與實際不符（如地址、聯系電話等），可自行在網上進行修改并作保存操作，無法進行網上修改的，請書面報省注協(xié)。事務所對系統(tǒng)中與實際不符的信息不予修改，造成不可逆轉后果的（如影響綜合評價排名），由事務所自行負責。

　　（四）各事務所應認真做好本單位財務信息核對，依法對事務所收入所得進行申報，依法對員工納稅代扣代繳，特別是對合伙人（股東）收入及轉讓所得，要保證納稅申報內容的真實性和合法性。

　　（五）具有以下情形之一的注冊會計師為省注協(xié)代管注冊會計師，應在2016年3月7日前直接向省注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件2）及相關證明材料：

　　1.已離開原事務所尚未加入其他事務所的；

　　2.已從原事務所轉出正在申請設立事務所的；

　　3.尚未辦理從已終止的事務所轉出的；

　　4.正在辦理事務所清算的責任人。

　?。┙刂?016年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，省注協(xié)將按行業(yè)相關規(guī)定進行處理。

　　七、其他事項

　　（一）檢查期間（2016年1月1日至3月31日，檢查前已申請轉所除外），省注協(xié)暫停辦理注冊會計師轉所手續(xù)；

　　（二）注冊會計師證書“年度檢驗登記”欄或“注冊會計師工作單位變更事項登記”欄已經填滿，需要換證的，提交小一寸藍底照片一張，連同檢查材料報送市注協(xié)，由市注協(xié)統(tǒng)一填寫《2016年度注冊會計師需要更換證書匯總表》（附件5）報省注協(xié)；

　?。ㄈz查工作結束后，由市注協(xié)統(tǒng)一收齊事務所注冊會計師證書到省注協(xié)會員部蓋“年檢合格章”（具體操作程序另行通知）；

　　（四）檢查過程中如有問題，可與省注協(xié)會員部聯系。聯系電話：020－83063710、83063567、83063568、83063569，傳真：020-83063565。