河南省注冊會計師協(xié)會關于開展2022年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

河南省注冊會計師協(xié)會關于開展2022年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各省轄市注冊會計師協(xié)會（管理服務機構）、濟源示范區(qū)注冊會計師協(xié)會、各會計師事務所、各有關會員：

根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2022年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)〔2022〕11號）有關規(guī)定，結合我省實際，現(xiàn)就開展2022年注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）工作有關事項通知如下：

一、年檢對象

截至2021年12月31日在河南省會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師（包括協(xié)會代管的注冊會計師）。重點檢查對象：(1)2021年注冊的注冊會計師；（2）2021年成為新設會計師事務所合伙人（股東）的注冊會計師；（3）70歲及以上的注冊會計師；（4）在2021年年檢中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的注冊會計師；（5）省注協(xié)認為需要重點檢查的注冊會計師。

二、年檢內容

年檢內容為核實注冊會計師履行會員義務、專職執(zhí)業(yè)和職業(yè)勝任能力等情況。重點檢查注冊會計師是否存在掛名執(zhí)業(yè)行為。檢查材料包括會費繳納、繼續(xù)教育、社保以及反映注冊會計師處罰（刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒）情況的相關材料。

三、年檢方式

2022年注冊會計師年檢依托“中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”（以下簡稱中注協(xié)系統(tǒng)），采用網上檢查方式進行。注冊會計師可登錄中注協(xié)系統(tǒng)（https://cmis.cicpa.org.cn/）或微信小程序，按照要求上傳相關年檢材料并提交年檢申請。

注冊會計師在中注協(xié)系統(tǒng)上提交的年檢材料，由所在會計師事務所審核，符合年檢要求的注冊會計師由會計師事務所統(tǒng)一向省注協(xié)提交年檢申請。協(xié)會代管的注冊會計師需以個人身份參加年檢并在中注協(xié)系統(tǒng)上向省注協(xié)提交年檢申請。

掃描中注協(xié)系統(tǒng)微信服務號二維碼并關注可以進行密碼找回和年檢提請。具體操作詳見中注協(xié)系統(tǒng)首頁的“年檢系統(tǒng)操作指南”，也可在河南省注冊會計師協(xié)會官網 “常用表格下載”中下載“年檢系統(tǒng)操作指南”。

四、年檢要求

 為貫徹落實2021年國辦發(fā)30號文件精神，突出行業(yè)誠信特點，注冊會計師年檢實行承諾制，參加年檢的注冊會計師需簽署《注冊會計師年檢承諾書》（附件4）。省注協(xié)建立注冊會計師誠信檔案，并核實承諾的相關內容。一旦發(fā)現(xiàn)承諾不實，按以下方式處理：（1）對承諾不實的會計師事務所和注冊會計師在協(xié)會網站進行公開批評；（2）記入誠信檔案；（3）在次年年檢時列為重點檢查對象。

 五、年檢材料     

（一）注冊會計師參加年檢的，由所在會計師事務所統(tǒng)一提交年檢材料，主要包括：

 1.社保證明材料（注冊會計師個人社保權益單）；

 2.完稅證明材料（未繳納個稅的應提交相關證明材料）；

 3.其他材料。主要包括（附件1-9）：

（1）會計師事務所基本情況表（附件1）；

（2）2022年注冊會計師年檢匯總表（附件2）；

 （3）2022年注冊會計師年檢個人基本情況表（附件3）；

（4）注冊會計師年檢承諾書（附件4）;

 （5）會計師事務所合伙人(股東)基本情況表（附件5）；

 （6）會計師事務所從業(yè)人員基本情況匯總表（附件6）；

 （7） 2022年未參加年檢注冊會計師情況匯總表（附件7）；

 （8）注冊會計師人事檔案托管證明（附件8）；

 （9）2021年度經省注協(xié)審核通過的業(yè)務報告截圖（附件9）；每位注冊會計師在2021年度出具的2份業(yè)務報告，需登錄“河南省注冊會計師協(xié)會業(yè)務報備系統(tǒng)”打印審核通過的業(yè)務報告截圖。

（二）協(xié)會代管注冊會計師參加年檢的，需提交的年檢材料：

 1.社保證明材料（注冊會計師個人社保權益單）；

 2.完稅證明材料（未繳納個稅的應提交相關證明材料）；

 3.其他材料。主要包括（附件3、4、8）：

（1）2022年注冊會計師年檢個人基本情況表（附件3）；

 （2）注冊會計師年檢承諾書（附件4）;

 （3）注冊會計師人事檔案托管證明（附件8）。

 六、年檢程序

 （一）自查階段

 各會計師事務所應高度重視，按照本通知要求，認真組織本所注冊會計師進行自查。自查內容包括：是否有已離職的注冊會計師，是否有受到刑事處罰的注冊會計師，是否有已去世的注冊會計師，是否有完全喪失民事行為能力的注冊會計師，將自查出的注冊會計師按照相關規(guī)定進行注銷處理,并將自查結果填寫《2022年未參加年檢注冊會計師情況匯總表》(附件7)上報省注協(xié)。

 （二）材料上報階段

 1.上報方式

 年檢材料上報采取在中注協(xié)系統(tǒng)上提請年檢和電子版材料同時上報相結合的方式。

 2.上報時間

 各會計師事務所應按照年檢通知要求，對本所注冊會計師在中注協(xié)系統(tǒng)提請的年檢材料認真審核，將符合年檢條件的注冊會計師統(tǒng)一向省注協(xié)提請年檢審核。

 省直管會計師事務所應于2022年5月20日前，將年檢材料相關電子檔及掃描件報送省注協(xié)會員部。

 各市會計師事務所應于2022年5月20日前將年檢材料相關電子文檔及掃描件報送所屬市注協(xié)。

 （三）檢查階段

 1.各市注協(xié)要認真落實本通知要求，準確把握政策，嚴格規(guī)范程序，保證年檢工作的有效性。各市注協(xié)應結合實地核查情況，對每位注冊會計師提出年檢意見，年檢材料以會計師事務所為單位匯總后，并于2022年5月30日前統(tǒng)一將會計師事務所的年檢材料（電子版）、年檢工作總結和年檢核查報告（并附電子文檔）上報省注協(xié)會員部。

 2.省注協(xié)將對各市注協(xié)報送的年檢材料進行復核。凡發(fā)現(xiàn)市注協(xié)在年檢工作中出具不當意見或信息不真實的，將扣減市注協(xié)年度綜合考評相關分值；情節(jié)嚴重的，將提出通報批評。

 3.省直管會計師事務所注冊會計師年檢工作由省注協(xié)會員部直接負責。結合年檢上報情況，對列入2022年年檢重點檢查范圍的會計師事務所和注冊會計師進行實地檢查，具體檢查名單及時間另行通知。

 七、年檢結果

 省注協(xié)根據(jù)年檢上報審核情況，對通過年檢的注冊會計師于2022年8月31日前在河南省注冊會計師協(xié)會網站上公告年檢結果。各會計師事務所年檢合格的注冊會計師，可在中注協(xié)系統(tǒng)下載年檢二維碼，自行打印并粘貼在注冊會計師證書上。

 （一）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩年檢：

 1.不履行會員義務且情節(jié)嚴重的，如未按規(guī)定接受繼續(xù)教育、未嚴格執(zhí)行業(yè)務報備制度的；

 2.所在會計師事務所在暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

 3.注冊會計師在暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

 4.其他需暫緩通過年檢的情形。

 （二）有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

 1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

 2.不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的；

 3.完全喪失民事行為能力的；

 4.受刑事處罰的；

 5.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的；

 6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

 7.其他不適合擔任中國注冊會計師情形的。

 八、工作要求

 1.為確保此次注冊會計師年檢工作的順利進行，省注協(xié)2022年年檢期間暫停辦理注冊會計師轉所手續(xù)。

 2.會計師事務所及注冊會計師應嚴格按年檢時間要求登錄中注協(xié)年檢系統(tǒng)并申報年檢材料，確保年檢工作按時完成。未按規(guī)定時間報送注冊會計師年檢材料的，視同放棄注冊會計師年檢資格，按未參加年檢情況處理。

 3.注冊會計師在2021年12月31日后辦理轉所的，年檢時必須在轉出會計師事務所參加年檢（包括跨省轉所）。轉出會計師事務所有義務負責2021年12月31日后辦理轉所的注冊會計師2022年年檢材料的提交工作。

 4.已去世的注冊會計師，由所在會計師事務所填報《注銷注冊會計師注冊申請表》，向省注協(xié)提交死亡證明復印件并交回注冊會計師證書。已離職、未專職執(zhí)業(yè)及自愿申請不再執(zhí)業(yè)的注冊會計師，如申請轉為非執(zhí)業(yè)會員，應提交《河南省注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表》。

 5.凡未通過年檢的注冊會計師，不得繼續(xù)簽發(fā)業(yè)務報告。

 6.需更換注冊會計師證書的，會計師事務所在上報年檢材料的同時，須提交近期1寸彩色照片1張，粘貼至《2022年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》（附件10）報送省注協(xié)會員部。

 7.為強化社會監(jiān)督，省注協(xié)設立舉報電話和郵箱，確保年檢程序和結果公開透明。

 聯(lián)系人：李中正 

 聯(lián)系電話：0371-65741661   

 郵箱：szxhyb@vip.163.com

 地址：河南省鄭州市豐產路99號   河南省注冊會計師協(xié)會會員部

    附件:

 1.會計師事務所基本情況表

 2.2022年注冊會計師年檢匯總表

 3.2022年注冊會計師年檢個人基本情況表

 4. 注冊會計師年檢承諾書

 5.會計師事務所合伙人(股東)基本情況表

 6.會計師事務所從業(yè)人員基本情況匯總表

 7.2022年未參加年檢注冊會計師情況匯總表

 8.注冊會計師人事檔案托管證明

 9.2021年度經省注協(xié)審核通過的業(yè)務報告截圖

 10.2022年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表

附件下載   年檢操作手冊
     

                                                                                                                 2022年4月28日

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