注會考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》知識點：風(fēng)險與風(fēng)險管理（1）

　　為了方便備戰(zhàn)2013注冊會計師考試的學(xué)員，中華會計網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。

　　一、企業(yè)面對風(fēng)險種類

　?。ㄒ唬┩獠匡L(fēng)險

　　1.政治風(fēng)險：政府的不作為是指政府未能發(fā)出企業(yè)要求的許可證，或者政府未能實施當(dāng)?shù)胤?。直接干預(yù)包括：不履行合同、貨幣不可況換、不利的稅法、關(guān)稅壁壘、沒收資產(chǎn)或限制將利潤帶回母國。

　?。?）宏觀政治風(fēng)險：對一國之內(nèi)的所有企業(yè)都有潛在影響。

　?。?）微觀政治風(fēng)險：僅對特定企業(yè)、產(chǎn)業(yè)或投資類型產(chǎn)生影響。

　　政治風(fēng)險的源頭包括：

　?。?）外匯管制的規(guī)定：通常欠發(fā)達(dá)國家制定的外匯管制規(guī)定更為嚴(yán)格。

　?。?）進(jìn)口配額和關(guān)稅：規(guī)定進(jìn)口配額可以限制在東道國內(nèi)的子公司從其控股公司購買以投放到國內(nèi)市場上銷售的商品數(shù)量。

　?。?）組織結(jié)構(gòu)及人求最低持股比例。

　?。?）限制向東道國的銀行借款。

　　（5）沒收資產(chǎn)。

　　2.法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險

　　法律風(fēng)險通常包括：一是法律環(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等；二是市場主體自身法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等；三是交易相對方的失信、違約或欺詐等。

　　合規(guī)管理需要的是綜合性人才。

　　3.社會文化風(fēng)險

　　文化風(fēng)險主要方面：

　　（1）跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風(fēng)險；

　?。?）企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風(fēng)險；

　?。?）組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風(fēng)險。

　　4.技術(shù)風(fēng)險

　　（1）技術(shù)設(shè)計風(fēng)險是指技術(shù)在設(shè)計階段，由于技術(shù)構(gòu)思或設(shè)想的不全面性致使技術(shù)及技術(shù)系統(tǒng)存在先天“缺陷”或創(chuàng)新不足而引發(fā)的各種風(fēng)險。

　?。?）技術(shù)研發(fā)風(fēng)險是指在技術(shù)研究或開發(fā)階段，由于外界環(huán)境變化的不確定性、技術(shù)研發(fā)項目本身的難度和復(fù)雜性、技術(shù)研發(fā)人員自身知識和能力的有限性都可能導(dǎo)致技術(shù)的研發(fā)面臨著失敗的危險。

　?。?）技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險是指由于技術(shù)成果在產(chǎn)品化、產(chǎn)業(yè)化的過程中所帶來的一系列不確定性的負(fù)面或效應(yīng)。

　　5.自然環(huán)境風(fēng)險：直接的自然環(huán)境風(fēng)險、間接的自然環(huán)境風(fēng)險

　　6.市場風(fēng)險

　?。?）產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險。

　　（2）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險。

　?。?）主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險。

　?。?）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險。

　?、俣愂诊L(fēng)險指由于稅收政策變化使企業(yè)稅后利潤發(fā)生變化帶來的風(fēng)險。

　　②利率風(fēng)險是指因利率提高或降低而產(chǎn)生預(yù)期之外損失的風(fēng)險。

　?、蹍R率風(fēng)險或貨幣風(fēng)險是由匯率變動的可能性，以及一種貨幣對另一種貨幣的價值發(fā)生變動的可能性導(dǎo)致的。

　?、芄善眱r格風(fēng)險影響企業(yè)股票或其他資產(chǎn)的投資者，其表現(xiàn)是與股票價格相聯(lián)系的。

　?、轁撛谶M(jìn)入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風(fēng)險。

　　7.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險

　?。?）產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周期階段

　?。?）產(chǎn)業(yè)波動性

　　（3）產(chǎn)業(yè)集中程度

　　8.信用風(fēng)險：賒欠會產(chǎn)生不予支付的風(fēng)險。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要種種生產(chǎn)要素的提供，如果供應(yīng)商不能按照雙方合同或協(xié)議的要求按時、保質(zhì)、保量地提供這些生產(chǎn)要素，就產(chǎn)生了供應(yīng)商的信用風(fēng)險。

　　（二）內(nèi)部風(fēng)險

　　1.戰(zhàn)略風(fēng)險

　?。?）從戰(zhàn)略風(fēng)險可能導(dǎo)致的結(jié)果看，有整體性損失和戰(zhàn)略目標(biāo)無法實現(xiàn)兩種結(jié)果。

　　（2）從戰(zhàn)略風(fēng)險產(chǎn)生的原因來看，戰(zhàn)略風(fēng)險產(chǎn)生于外部環(huán)境和戰(zhàn)略管理行為和戰(zhàn)略成功必要條件。

　　2.操作風(fēng)險

　?。?）員工（2）技術(shù)（3）舞弊（4）外部依賴（5）過程/程序（6）外包

　　3.運(yùn)營風(fēng)險

　?。?）企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險；

　?。?）企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略（包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等）方面可能引發(fā)的風(fēng)險；

　　（3）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風(fēng)險；

　?。?）期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險；

　?。?）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險；

　?。?）因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險；

　　（7）給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險；

　?。?）企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)得評價及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險。

　　4.財務(wù)風(fēng)險：是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力面導(dǎo)致投資者預(yù)期收益不降和陷入財務(wù)困境甚至破產(chǎn)的風(fēng)險。