2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》練習(xí)題：增值稅賬務(wù)處理

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　　多項(xiàng)選擇題

　　新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬(wàn)元，9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　?。?）購(gòu)買(mǎi)原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅額為10.2萬(wàn)元，公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票一張。

　?。?）用原材料對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬(wàn)元。

　?。?）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，銷(xiāo)售價(jià)格為20萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為16萬(wàn)元，提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷(xiāo)售符合收入確認(rèn)條件。

　　（4）建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元。

　　（5）因自然災(zāi)害導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)著火，毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元，不考慮增值稅。

　?。?）用銀行存款交納本月增值稅1萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

　　<1> 關(guān)于新東方公司的賬務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（ ）。

　　A、9月初欠交增值稅4萬(wàn)元反映在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方

　　B、用原材料對(duì)外投資，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　C、建造辦公樓領(lǐng)用原材料負(fù)擔(dān)的增值稅應(yīng)計(jì)入到工程成本中

　　D、當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目核算

　　E、當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目核算

　　<2> 關(guān)于上述交易或事項(xiàng)的增值稅處理說(shuō)法中，不正確的有（ ）。

　　A、業(yè)務(wù)（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為47.97萬(wàn)元

　　B、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　C、業(yè)務(wù)（5）應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.7萬(wàn)元

　　D、本月發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)為10.37萬(wàn)元

　　E、本月應(yīng)交未交的增值稅額為10.27萬(wàn)元

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