2014年注冊會計師考試《稅法》第十四章練習題

　　2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。

　　一、 單項選擇題

　　1、某企業(yè)準備利用自有的辦公樓對外投資，接受被投資方利潤分配，共同承擔風險，針對營業(yè)稅來講，屬于（?。┗I劃方法。

　　A、利用減稅

　　B、利用免稅

　　C、利用稅率差

　　D、利用退稅

　　2、在企業(yè)所得稅代理申報中，根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應在納稅人月份或季度終了后（?。﹥?nèi)報送申報表及月份或季度財務報表，履行月份或季度納稅申報手續(xù)。年度終了后（　）內(nèi)向其所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。

　　A、7日，45日

　　B、10日，3個月

　　C、15日，3個月

　　D、15日，5個月

　　3、下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報表及其附表的是（?。?。

　　A、扣繳個人所得稅報告表

　　B、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表

　　C、個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）

　　D、個人收入申報表

　　4、下列關于生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅代理申報的表述中，不正確的說法是（?。?。

　　A、《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表是生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關的征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報時必須提供的資料

　　B、“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當期出口并在財務上作銷售的部分（不包括單證不齊部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額

　　C、“免抵退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當期應退稅額”填報

　　D、申報數(shù)據(jù)如果前期少報出口額或低報征、退稅率的，可在當期補報

　　5、下列有關外企商社營業(yè)稅代理申報的表述中，不正確的是（?。?。

　　A、外企商社采用核定納稅方式

　　B、外企商社營業(yè)稅應每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)

　　C、對于按收入計算納稅的外企商社，代理人要核查計稅合同的數(shù)量，合同中載明的應稅傭金、回扣和手續(xù)費收入；對于按經(jīng)費支出計算納稅的要核查計稅經(jīng)費支出，查實主要的原始憑證

　　D、外企商社應按季向主管稅務機關報送營業(yè)稅納稅申報表，屬于按經(jīng)費支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費支出明細。對屬于中國境外的經(jīng)費支出部分，要提供其總機構和境外注冊會計師簽字的證明文件

　　6、設置復式賬的個體工商戶要編報資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存利潤表。設置簡易賬的個體工商戶要求編報的會計報表有（?。?。

　　A、簡易資產(chǎn)負債表和應稅所得表

　　B、留存利潤表

　　C、資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存利潤表

　　D、應稅所得表

　　7、北京晨雨化工股份公司法人代表更換，2013年5月3日在工商行政管理機關辦理變更登記，應當自工商行政管理變更登記之日起（?。┤諆?nèi)，向稅務機關辦理變更稅務登記申報。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　二、多項選擇題

　　1、下列關于利用會計處理方法籌劃的陳述，正確的有（　）。

　　A、如在物價持續(xù)下跌的情況下，采用先進先出法稅負會降低

　　B、虧損企業(yè)選擇計價方法應與虧損彌補情況相結合

　　C、稅法對固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限，稅務籌劃不能突破關于折舊年限的最低要求

　　D、推遲利潤的實現(xiàn)獲取貨幣的時間價值是固定資產(chǎn)稅務籌劃的唯一目的

　　2、下列有關外企商社營業(yè)稅代理申報的表述中，正確的有（?。?。

　　A、外企商社分為核定納稅或減半征稅兩種

　　B、外企商社營業(yè)稅應每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)

　　C、對于按收入計算納稅的外企商社，代理人要核查計稅合同的數(shù)量，合同中載明的應稅傭金、回扣和手續(xù)費收入；對于按經(jīng)費支出計算納稅的要核查計稅經(jīng)費支出，查實主要的原始憑證

　　D、外企商社應按季向主管稅務機關報送營業(yè)稅納稅申報表，屬于按經(jīng)費支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費支出明細。對屬于中國境外的經(jīng)費支出部分，要提供其總機構和境外注冊會計師簽字的證明文件

　　3、稅種認定登記代理的主要內(nèi)容包括（?。?/p>

　　A、代理稅種認定

　　B、在取得主管稅務機關稅種認定的通知之后，代理人應指導納稅人具體的辦稅事宜

　　C、納稅人如果發(fā)生變更稅務登記，且內(nèi)容涉及到稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告

　　D、納稅人如果發(fā)生變更稅務登記，均應重新申請稅種認定登記

　　4、下列關于代理記賬的憑證、賬本和報表的相關陳述，正確的有（　）。

　　A、設置復式賬的個體工商戶要編報資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存利潤表

　　B、設置簡易賬的要求編報資產(chǎn)負債表、應稅所得表

　　C、明細分類賬一般采用活頁式賬簿

　　D、對各種賬簿、憑證、表格必須保存12年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務機關審驗和批準

　　三、計算題

　　洪福家具城成立于2007年，屬于增值稅一般納稅人，多年以來，銷售狀況一直良好，2012年為了擴大經(jīng)營規(guī)模，準備引進一個新的供應商?，F(xiàn)準備購入一批固定款式的家具，發(fā)出要約邀請后，收到兩份要約：

　　甲公司是增值稅一般納稅人，銷售家具的不含稅價為80萬元，開具增值稅專用發(fā)票；

　　乙公司是小規(guī)模納稅人，銷售家具的含稅價為60萬元，可以開具普通發(fā)票；

　　已知，洪福家具城就該批家具的對外銷售不含稅價為100萬元。

　　請問從凈利潤的角度分析，洪福家具城應選擇從哪家公司手中購買貨物對其最有利？（假定：城建稅稅率7%，教育費附加3%）

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