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2014年注冊會計(jì)師考試《稅法》第十四章練習(xí)題

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2013/11/15 15:14:11 字體:

  2014年注冊會計(jì)師備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年注冊會計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識,提高備考效果,正保會計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計(jì)師考試各科目練習(xí)題,希望對廣大考生有所幫助。

  一、 單項(xiàng)選擇題

  1、某企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對外投資,接受被投資方利潤分配,共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),針對營業(yè)稅來講,屬于( )籌劃方法。

  A、利用減稅

  B、利用免稅

  C、利用稅率差

  D、利用退稅

  2、在企業(yè)所得稅代理申報(bào)中,根據(jù)稅法規(guī)定,代理人應(yīng)在納稅人月份或季度終了后(?。﹥?nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或季度財(cái)務(wù)報(bào)表,履行月份或季度納稅申報(bào)手續(xù)。年度終了后( )內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和有關(guān)資料,辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

  A、7日,45日

  B、10日,3個月

  C、15日,3個月

  D、15日,5個月

  3、下列各項(xiàng)中,不屬于個人所得稅納稅申報(bào)表及其附表的是(?。?。

  A、扣繳個人所得稅報(bào)告表

  B、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報(bào)表

  C、個人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào))

  D、個人收入申報(bào)表

  4、下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅代理申報(bào)的表述中,不正確的說法是( )。

  A、《增值稅納稅申報(bào)表》及其規(guī)定的附表是生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報(bào)時必須提供的資料

  B、“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額,其中實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上作銷售的部分(不包括單證不齊部分)免抵退出口貨物人民幣銷售額

  C、“免抵退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)

  D、申報(bào)數(shù)據(jù)如果前期少報(bào)出口額或低報(bào)征、退稅率的,可在當(dāng)期補(bǔ)報(bào)

  5、下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)的表述中,不正確的是(?。?。

  A、外企商社采用核定納稅方式

  B、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

  C、對于按收入計(jì)算納稅的外企商社,代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量,合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入;對于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出,查實(shí)主要的原始憑證

  D、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營業(yè)稅納稅申報(bào)表,屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社,還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分,要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊會計(jì)師簽字的證明文件

  6、設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表。設(shè)置簡易賬的個體工商戶要求編報(bào)的會計(jì)報(bào)表有(?。?。

  A、簡易資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)稅所得表

  B、留存利潤表

  C、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

  D、應(yīng)稅所得表

  7、北京晨雨化工股份公司法人代表更換,2013年5月3日在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起(?。┤諆?nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。

  A、10

  B、15

  C、30

  D、45

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、下列關(guān)于利用會計(jì)處理方法籌劃的陳述,正確的有(?。?。

  A、如在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下,采用先進(jìn)先出法稅負(fù)會降低

  B、虧損企業(yè)選擇計(jì)價(jià)方法應(yīng)與虧損彌補(bǔ)情況相結(jié)合

  C、稅法對固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限,稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的最低要求

  D、推遲利潤的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時間價(jià)值是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的

  2、下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)的表述中,正確的有(?。?。

  A、外企商社分為核定納稅或減半征稅兩種

  B、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

  C、對于按收入計(jì)算納稅的外企商社,代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量,合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入;對于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出,查實(shí)主要的原始憑證

  D、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營業(yè)稅納稅申報(bào)表,屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社,還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分,要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊會計(jì)師簽字的證明文件

  3、稅種認(rèn)定登記代理的主要內(nèi)容包括(?。?/p>

  A、代理稅種認(rèn)定

  B、在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅種認(rèn)定的通知之后,代理人應(yīng)指導(dǎo)納稅人具體的辦稅事宜

  C、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記,且內(nèi)容涉及到稅種、稅目、稅率變化的,應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認(rèn)定登記,并附送申請報(bào)告

  D、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記,均應(yīng)重新申請稅種認(rèn)定登記

  4、下列關(guān)于代理記賬的憑證、賬本和報(bào)表的相關(guān)陳述,正確的有(?。?。

  A、設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

  B、設(shè)置簡易賬的要求編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表

  C、明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿

  D、對各種賬簿、憑證、表格必須保存12年以上,銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)

  三、計(jì)算題

  洪福家具城成立于2007年,屬于增值稅一般納稅人,多年以來,銷售狀況一直良好,2012年為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,準(zhǔn)備引進(jìn)一個新的供應(yīng)商。現(xiàn)準(zhǔn)備購入一批固定款式的家具,發(fā)出要約邀請后,收到兩份要約:

  甲公司是增值稅一般納稅人,銷售家具的不含稅價(jià)為80萬元,開具增值稅專用發(fā)票;

  乙公司是小規(guī)模納稅人,銷售家具的含稅價(jià)為60萬元,可以開具普通發(fā)票;

  已知,洪福家具城就該批家具的對外銷售不含稅價(jià)為100萬元。

  請問從凈利潤的角度分析,洪福家具城應(yīng)選擇從哪家公司手中購買貨物對其最有利?(假定:城建稅稅率7%,教育費(fèi)附加3%)

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