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計算題
洪福家具城成立于2007年,屬于增值稅一般納稅人,多年以來,銷售狀況一直良好,2012年為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,準(zhǔn)備引進(jìn)一個新的供應(yīng)商?,F(xiàn)準(zhǔn)備購入一批固定款式的家具,發(fā)出要約邀請后,收到兩份要約:
甲公司是增值稅一般納稅人,銷售家具的不含稅價為80萬元,開具增值稅專用發(fā)票;
乙公司是小規(guī)模納稅人,銷售家具的含稅價為60萬元,可以開具普通發(fā)票;
已知,洪福家具城就該批家具的對外銷售不含稅價為100萬元。
請問從凈利潤的角度分析,洪福家具城應(yīng)選擇從哪家公司手中購買貨物對其最有利?(假定:城建稅稅率7%,教育費(fèi)附加3%)
【正確答案】(1)如果從甲公司(—般納稅人)處購進(jìn)貨物,洪福公司納稅情況如下:
增值稅=100×17%—80×17%=3.4(萬元)
城建稅、教育費(fèi)附加=3.4×(7%+3%)=0.34(萬元)
企業(yè)所得稅=(100—80—0.34)×25%=4.92(萬元)
凈利潤=100—80—0.34—4.92=14.74(萬元)
?。?)如果從乙公司(小規(guī)模納稅人)處購進(jìn)貨物,洪福公司納稅情況如下:
增值稅=100×17%=17(萬元)
城建稅、教育費(fèi)附加=17×(7%+3%)=1.7(萬元)
企業(yè)所得稅=(100—60—1.7)×25%=9.58(萬元)
凈利潤=100—60—1.7—9.58=28.72(萬元)
從上述分析可以看出,洪福家具城從乙公司購進(jìn)家具可以取得更高的利潤,應(yīng)該選擇從乙公司購進(jìn)貨物。
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