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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》第十一章計(jì)算題
2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
計(jì)算題
中國(guó)公民李某為某高校老師，2012年的收入情況如下：
（1）3月份出版一本書(shū)，取得稿酬5000元。該書(shū)6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書(shū)暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元。
?。?）6月份，購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)8000元。
（3）當(dāng)年向兩家單位提供專利權(quán)使用，一次取得收入為3000元，另一次收入為4500元。
?。?）學(xué)校公務(wù)用車改革，按月發(fā)給用車補(bǔ)貼，6月收到補(bǔ)貼500元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的公務(wù)用車費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月300元。6月份工資3300元，當(dāng)月發(fā)放第一季度考核獎(jiǎng)金4000元。
要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：
（1）計(jì)算李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
（2）計(jì)算李某當(dāng)年社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
（3）計(jì)算李某提供專利權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算李某6月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲第一季度考核獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
?。?）稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（5000＋4000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＋（1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%）＝1386（元）
（2）彩票中獎(jiǎng)所得不超1萬(wàn)元，不交個(gè)人所得稅。
?。?）特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)稅＝（3000－800）×20%＋4500×（1－20%）×20%＝1160（元）。
?。?）6月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲第一季度獎(jiǎng)金應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅＝[3300＋（500－300）＋4000－3500]×10%－105＝295（元）
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