2014年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》第六章練習題

　　2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。

　　一、 單項選擇題

　　1、某股份有限公司擬申請首次公開發(fā)行股票并上市，該公司凈資產(chǎn)為10000萬元，其中無形資產(chǎn)（扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后）的數(shù)額最多是（ ）萬元。

　　A、2500

　　B、2000

　　C、1600

　　D、500

　　2、甲股份公司擬在創(chuàng)業(yè)板上市，下列情形符合首次公開發(fā)行股票的條件的是（ ）。

　　A、發(fā)行人的控股股東在3年前擅自公開發(fā)行證券，目前仍處于持續(xù)狀態(tài)

　　B、發(fā)行人不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項

　　C、最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬元，且不存在未彌補虧損

　　D、發(fā)行前股本總額不少于3000萬元

　　3、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的，最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于（ ）?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。

　　A、6%

　　B、5%

　　C、10%

　　D、15%

　　4、上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的期限是（ ）。

　　A、可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行之日起6個月內(nèi)

　　B、公布募集說明書之日起6個月內(nèi)

　　C、可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行結束之日起6個月后

　　D、公布募集說明書之日起6個月后

　　5、某股份有限公司擬申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。該公司最近一期末經(jīng)審計凈資產(chǎn)額為2億元人民幣，3年前該公司曾發(fā)行5年期債券3000萬元。該公司此次發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券額最多不得超過（ ）。

　　A、1000萬元

　　B、3000萬元

　　C、5000萬元

　　D、8000萬元

　　6、某上市公司股本總額為1億元，2007年擬增發(fā)股票2億股，其中一部分采用配售的方式發(fā)售，那么該配售股份數(shù)量做多不應超過（ ）。

　　A、3000萬股

　　B、6000萬股

　　C、7000萬股

　　D、10000萬股

　　7、上市公司非公開發(fā)行股票，對控股股東實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份限制轉(zhuǎn)讓的期限是（ ）。

　　A、自發(fā)行結束之日起12個月內(nèi)

　　B、自發(fā)行之日起12個月內(nèi)

　　C、自發(fā)行結束之日起36個月內(nèi)

　　D、自發(fā)行之日起36個月內(nèi)

　　8、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，股份有限公司股票上市的，其注冊資本應不少于人民幣（ ）。

　　A、500萬元

　　B、1000萬元

　　C、3000萬元

　　D、5000萬元

　　9、上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在信息披露工作中應當履行相應的職責。下列表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

　　A、上市公司董事應對公司年度報告簽署書面審核意見

　　B、上市公司監(jiān)事應對公司年度報告簽署書面確認意見

　　C、上市公司高級管理人員應對公司年度報告簽署書面審核意見

　　D、上市公司監(jiān)事會應對公司年度報告簽署書面審核意見

　　10、根據(jù)規(guī)定，下列有關上市公司的信息中，屬于應當公告的重大事件是（ ）。

　　A、持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化

　　B、公司增資的決定

　　C、公司的監(jiān)事會主席發(fā)生變動

　　D、股東大會決議被撤銷

　　11、甲、乙、丙、丁合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢聯(lián)合買賣或者連續(xù)買賣證券，影響證券交易價格，從中牟取利益的行為是（ ）的行為。

　　A、禁止交易

　　B、操縱市場

　　C、內(nèi)部交易

　　D、欺詐客戶

　　12、下列各項中，依法不得收購A上市公司股份的是（ ）。

　　A、曾經(jīng)負有數(shù)額較大債務，剛清償完畢不足12個月的B公司

　　B、曾任C公司董事長的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破產(chǎn)不滿3年

　　C、在過去的1年內(nèi)因發(fā)布虛假信息而被中國證監(jiān)會處罰的D上市公司

　　D、已持有A上市公司已發(fā)行股份12%的E投資公司

　　13、收購人以要約收購方式收購上市公司，在依照規(guī)定報送有關收購報告書并公告收購要約后，即可在收購要約的期限內(nèi)實施收購。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該收購要約的期限為不得少于（ ），并不得超過（ ）。

　　A、15日 60日

　　B、30日 60日

　　C、10日 30日

　　D、20日 30日

　　14、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，采取協(xié)議收購方式的，收購人收購或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同收購一個上市公司已發(fā)行的股份達到一定比例時，繼續(xù)進行收購的，應當向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約，該法定比例為（ ）。

　　A、50%

　　B、30%

　　C、20%

　　D、15%

　　15、甲股份有限公司擬公開發(fā)行股票并上市，甲公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，而且在最近一定時期內(nèi)沒有受到證券交易所的公開譴責。該一定時期指的是（ ）。

　　A、12個月

　　B、24個月

　　C、36個月

　　D、48個月

　　16、某上市公司擬公開發(fā)行公司債券，發(fā)行額擬訂為1000萬元，申請一次核準，分三期發(fā)行完畢，則首期的發(fā)行數(shù)量最低為（ ）。

　　A、300萬

　　B、400萬

　　C、500萬

　　D、600萬

　　17、下列關于上市公司年度報告的編制時間，說法正確的是（ ）。

　　A、每一個會計年度結束之日起3個月內(nèi)編制完成并披露

　　B、每一個會計年度結束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露

　　C、每一個會計年度結束之日起5個月內(nèi)編制完成并披露

　　D、每一個會計年度結束之日起6個月內(nèi)編制完成并披露

　　18、投資者在接到中國證監(jiān)會不予豁免通知之日起一定期限內(nèi)將其或者其控制的股東所持有的目標公司股份減持到30%或者30%以下，可以避免處罰強制要約義務；該期限是（ ）。

　　A、15日

　　B、20日

　　C、30日

　　D、60日

　　19、按照《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，下列屬于協(xié)議收購中的“過渡期”的是（ ）。

　　A、自簽訂收購意向書起至完成資金交割的期間

　　B、自簽訂收購協(xié)議起至相關股份完成過戶的期間

　　C、自達成意向起至簽訂收購協(xié)議止的期間

　　D、自簽訂收購協(xié)議起至完成資金交割的期間

　　20、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列情形中，不構成上市公司重大資產(chǎn)重組行為的有（ ）。

　　A、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務會計報告營業(yè)收入的比例達到50%以上

　　B、購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到50%以上

　　C、購買、出售的資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)凈值的比例達到50%以上，且超過3000萬元人民幣

　　D、購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到50%以上，且超過5000萬元人民幣

　　21、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情況的，不屬于交易所實施終止上市的情況是（ ）。

　　A、未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月

　　B、上市公司被吸收合并

　　C、股東大會在公司股票暫停上市期間作出終止上市的決議

　　D、因股權分布發(fā)生變化不具備上市條件觸及標準，其股票被暫停上市后，公司在暫停上市6個月內(nèi)股權分布仍不具備上市條件

　　22、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的方式購買資產(chǎn)的，其發(fā)行價格的要求是（ ）。

　　A、不低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%

　　B、不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價

　　C、不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的股東大會批準決議公告日前20個交易日公司股票交易均價

　　D、不低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價

　　二、多項選擇題

　　1、下列關于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)行為中特定對象轉(zhuǎn)讓股份限制的描述中，符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定的有（ ）。

　　A、特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權的，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B、特定對象為上市公司控股股東的，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　C、特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權益的時間不足12個月的，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D、特定對象為上市公司實際控制人的，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　2、下列選項中，不屬于刑法上的證券內(nèi)幕交易行為的有（ ）。

　　A、依據(jù)已被他人披露的信息而交易的

　　B、按照事先訂立的書面會同、指令、計劃從事相關證券、期貨交易的

　　C、利用私下合理支付價款交易得來的上市公司信息進行證券交易

　　D、交易具有其他正當理由或者正當信息來源的

　　3、下列關于投資者委托買賣股票的程序，表述正確的有（ ）。

　　A、投資者委托買賣股票，須事先在證券商或證券交易所指定的銀行開立資金專戶，投資者存入資金專戶中的資金利息，由開戶證券商或銀行轉(zhuǎn)入專戶

　　B、投資者辦理委托買入股票時，須將委托買入所需的款項全額交付給證券商，除非該其委托的證券公司就其買賣的股票提供融資融券服務

　　C、投資者辦理名冊登記后，可向證券商辦理委托股票買賣。投資者的委托有效期一般為當日有效

　　D、未成年人未經(jīng)法定監(jiān)護人的代理或允許，不得辦理股票買賣的名冊登記和開戶

　　4、甲上市公司專門從事食品生產(chǎn)經(jīng)營，2012年，乙公司對甲公司進行資產(chǎn)重組，按照約定，乙公司將其下屬的專門用于生產(chǎn)薯片的先進生產(chǎn)廠房和配套生產(chǎn)線的經(jīng)營實體出售給甲公司，雙方擬訂的成交金額為2億元，甲公司以股權支付并導致控制權轉(zhuǎn)移，已知甲公司2011年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)總額為1.3億元，關于該重大資產(chǎn)重組的情況，應當符合的條件有（ ）。

　　A、不會導致甲公司不符合股票上市條件

　　B、購買的該經(jīng)營實體持續(xù)經(jīng)營時間應在1年以上

　　C、購買的該經(jīng)營實體最近兩個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣2000萬元

　　D、不能存在損害甲公司股東合法權益的情形

　　5、甲公司為在深圳證券交易所中小板上市的公司，股本總額為5億元，其主要經(jīng)營醫(yī)藥制品的銷售和服務，2012年開始實行垂直一體化的戰(zhàn)略，欲并購多家非關聯(lián)藥品生產(chǎn)企業(yè)以促進本產(chǎn)業(yè)的整合，本次并購采用發(fā)行股份的方式進行，發(fā)行后股本總額擬訂為5.1億元，關于該情況，下列說法正確的有（ ）。

　　A、甲公司本次購買資產(chǎn)的交易金額應不低于1億元人民幣

　　B、甲公司發(fā)行股票的價格不低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價

　　C、甲公司本次購買資產(chǎn)的交易金額應不低于5000萬元人民幣

　　D、甲公司本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)沒有交易金額的限制

　　6、上市公司的股東、實際控制人發(fā)生一定事件時，應當主動告知上市公司董事會，并配合上市公司履行信息披露義務，該事件包括（ ）

　　A、持有公司5%以上股份的股東其持有的股份發(fā)生重大變化

　　B、實際控制人控制公司的情況發(fā)生較大變化

　　C、法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份，任何一個股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押

　　D、擬對上市公司進行重大資產(chǎn)重組

　　7、甲股份有限公司于2011年5月成立，股本總額為1000萬元，發(fā)起人股東人數(shù)為20人，2012年6月，甲股份有限公司準備增加注冊資本發(fā)行新的股份，下列情形中，甲股份有限公司應當依法向證監(jiān)會申請核準成為非上市公眾公司的是（ ）。

　　A、采用向特定對象發(fā)行股票的方式，特定對象主要為本行業(yè)的自然人投資者，人數(shù)為185人

　　B、采用公開方式向社會公眾公開轉(zhuǎn)讓

　　C、采用向特定對象發(fā)行股票的方式，特定對象主要是國內(nèi)本行業(yè)的3家戰(zhàn)略投資者

　　D、發(fā)行的股份向原有股東配售

　　8、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應當約定保護債券持有人利益的辦法，以及債券持有人會議的權利、程序和決議生效條件。下列選項中，屬于應當召開債券持有人會議的事項有（ ）。

　　A、擬變更募集說明書的約定

　　B、發(fā)行人不能按期支付本息

　　C、發(fā)行人企業(yè)分立

　　D、保證人或者擔保物發(fā)生重大變化

　　9、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司申請公司債券上市交易，應當符合的條件有（ ）。

　　A、公司債券的期限為1年以上

　　B、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元

　　C、最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

　　D、公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元

　　10、某股份有限公司擬公開發(fā)行股票并上市，其披露的財務資料應當真實完整，不得存在的情形包括（ ）。

　　A、故意遺漏或虛構交易、事項或者其他重要信息

　　B、濫用會計政策或者會計估計

　　C、操縱、偽造編制財務報表所依據(jù)的會計記錄或者相關憑證

　　D、篡改編制財務報表所依據(jù)的會計記錄或者相關憑證

　　11、某股份有限公司擬在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市，該公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得存在下列情形（ ）。

　　A、被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的

　　B、最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰

　　C、最近3年內(nèi)受到證券交易所公開譴責

　　D、因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結論意見

　　12、某上市公司擬增發(fā)股票，則該上市公司的盈利能力應具有可持續(xù)性，也就是應該滿足以下條件（ ）。

　　A、最近3個會計年度連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以高者為計算依據(jù)

　　B、高級管理人員和核心技術人員穩(wěn)定，最近6個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化

　　C、現(xiàn)有主營業(yè)務或投資方向能夠可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)營模式和投資計劃穩(wěn)健

　　D、公司重要資產(chǎn)、核心技術的取得合法，能夠持續(xù)使用，不存在重大不利變化

　　13、某上市公司擬增發(fā)股票，董事會應就上市公司申請增發(fā)股票作出決議，該決議應當包括下列事項（ ）。

　　A、本次增發(fā)股票發(fā)行的方案

　　B、募集資金用途

　　C、前次募集資金使用的報告

　　D、本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量

　　14、上市公司非公開發(fā)行股票中，認購的股份自發(fā)行結束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的發(fā)行對象包括（ ）。

　　A、上市公司的控股股東

　　B、董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者

　　C、通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權的投資者

　　D、上市公司的實際控制人或其控制的關聯(lián)人

　　15、某上市公司申請發(fā)行債券，應當先經(jīng)公司董事會制定方案，由股東大會作出決議，決議事項有（ ）。

　　A、發(fā)行債券的數(shù)量

　　B、債券期限

　　C、決議的有效期

　　D、募集資金的用途

　　16、下列各項中，屬于公開發(fā)行證券的情形有（ ）。

　　A、向不特定對象發(fā)行證券

　　B、向累計超過50人的特定對象發(fā)行證券

　　C、向累計超過100人的特定對象發(fā)行證券

　　D、向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券

　　17、通過證券交易所的交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，下列說法中錯誤的有（ ）。

　　A、應在事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權益變動報告書

　　B、應向證券登記結算機構報告

　　C、向證券交易所提交書面報告

　　D、在報告后的10日內(nèi)，不得再次買賣上市公司的股票

　　18、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）欲收購乙上市公司（以下簡稱乙公司）。如果甲公司實施對乙公司的收購行為，下列各項中，與甲公司構成一致行動人的有（ ）。

　　A、甲公司的母公司

　　B、與甲公司同時受控于A公司的丙公司

　　C、持有甲公司35%的股份，且同時持有乙公司5%股份的丁某

　　D、甲公司的董事長張某的親姐姐，其持有乙公司1%的股份

　　19、根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，擬上市公司發(fā)行股票并上市的財務指標良好方可首次公開發(fā)行股票并上市。下列各項中，符合財務指標良好的是（ ）。

　　A、最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元

　　B、最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣3000萬元

　　C、發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元

　　D、最近一期期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%

　　20、某能源股份有限公司擬首次發(fā)行股票并上市，其募集資金使用項目除用于主營業(yè)務外，不得用于（ ）。

　　A、購買國庫券

　　B、直接投資房地產(chǎn)公司

　　C、間接投資證券公司

　　D、委托理財

　　21、虛假陳述行為的損失認定中，虛假陳述行為導致證券被停止發(fā)行的，投資人實際損失包括（ ）。

　　A、全部交易的傭金

　　B、投資差額損失

　　C、投資差額損失的印花稅

　　D、投資人持股期間基于股東身份取得的收益可以沖減賠償金額

　　22、上市公司信息披露事務管理制度應當經(jīng)公司董事會審議通過，報（ ）備案。

　　A、注冊地證監(jiān)局

　　B、證券交易所

　　C、中國證監(jiān)會

　　D、注冊地工商局

　　23、下列有關公司債券擔保的說法中，不符合證券法律制度規(guī)定的有（ ）。

　　A、為公司債券提供保證擔保的，應當為連帶責任保證

　　B、擔保的范圍僅僅包括本金

　　C、擔保財產(chǎn)的價值經(jīng)有資格的資產(chǎn)評估機構評估不低于擔保金額

　　D、擔保的財產(chǎn)可以是已經(jīng)被設定擔保的財產(chǎn)

　　24、上市公司發(fā)生下列情形時，屬于證券法律制度禁止其增發(fā)股票的有（ ）。

　　A、公司在3年前曾經(jīng)公開發(fā)行過可轉(zhuǎn)換公司債券

　　B、公司現(xiàn)任監(jiān)事在最近36個月內(nèi)曾經(jīng)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

　　C、公司在前年曾經(jīng)嚴重虧損

　　D、公司現(xiàn)任董事因涉嫌違法已被中國證監(jiān)會立案調(diào)查

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