2014年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》第六章練習(xí)題

　　2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習(xí)題，希望對廣大考生有所幫助。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為（ ）。

　　A、運(yùn)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個目標(biāo)

　　B、運(yùn)營、信息及合規(guī)三個目標(biāo)

　　C、信息、財務(wù)報告及監(jiān)督三個目標(biāo)

　　D、運(yùn)營、信息及監(jiān)督三個目標(biāo)

　　2、在我國頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是（ ）。

　　A、信息與溝通

　　B、內(nèi)部監(jiān)督

　　C、內(nèi)部環(huán)境

　　D、控制活動

　　3、財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時鼓勵（ ）執(zhí)行。

　　A、所有企業(yè)

　　B、小企業(yè)

　　C、工業(yè)企業(yè)

　　D、國有企業(yè)

　　4、甲公司管理層為了改進(jìn)完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，不屬于兼任不相容崗位的情況有（ ）。

　　A、財務(wù)部主任同時擔(dān)任采購部的審批主管

　　B、記錄存貨明細(xì)賬的會計人員同時負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理

　　C、行政部經(jīng)理兼任工會主席

　　D、銷售部經(jīng)理同時負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂

　　5、下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風(fēng)險的是（ ）。

　　A、客戶信用管理不到位

　　B、銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確

　　C、銷售過程存在舞弊行為

　　D、產(chǎn)品存在質(zhì)量問題

　　6、下列各項(xiàng)中，不屬于審計委員會職責(zé)的是（ ）。

　　A、批準(zhǔn)年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的陳述

　　B、核查對外報告規(guī)定的遵守情況

　　C、復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)

　　D、在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計程序、意見及建議編制審計報告

　　7、“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系是（ ）。

　　A、內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理

　　B、風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制

　　C、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念

　　D、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理沒有關(guān)系

　　8、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則的（ ）。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、謹(jǐn)慎性原則

　　D、成本效益原則

　　9、作為上市公司，及時且公正地披露信息最主要方法之一是（ ）。

　　A、召開記者會

　　B、年度報告

　　C、領(lǐng)導(dǎo)匯報

　　D、設(shè)立企業(yè)公開日

　　10、某公司正在進(jìn)行組織架構(gòu)的重組工作，其中設(shè)立審計委員會是一項(xiàng)重要的新工作。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是（ ）。

　　A、公司的執(zhí)行董事

　　B、公司的財務(wù)總監(jiān)

　　C、公司的總會計師

　　D、公司的獨(dú)立、非行政董事

　　11、下列選項(xiàng)中，屬于注冊會計師責(zé)任的是（ ）

　　A、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制

　　B、評價內(nèi)部控制的有效性

　　C、對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

　　D、協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)審部門

　　12、甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關(guān)部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對人體有害的元素。調(diào)查表明，這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗(yàn)，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是內(nèi)部環(huán)境中的（ ）。

　　A、社會責(zé)任

　　B、權(quán)利和責(zé)任的分配

　　C、組織結(jié)構(gòu)

　　D、管理哲學(xué)

　　13、評價工作組可綜合運(yùn)用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項(xiàng)中，多用于企業(yè)層面評價的方法是（ ）。

　　A、調(diào)查問卷

　　B、實(shí)地查驗(yàn)

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　14、甲公司董事長為李某，總經(jīng)理為王某、財務(wù)總監(jiān)為張某、三名獨(dú)立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會在設(shè)立審計委員會時，最佳的人選是（ ）

　　A、李某、王某、張某

　　B、趙某、辛某、侯某

　　C、李某、張某、趙某

　　D、王某、張某、侯某

　　15、我國內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。這表明企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時應(yīng)遵循（ ）。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、重要性原則

　　D、風(fēng)險性原則

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司是一家新設(shè)立的股份公司。為了更好的履行董事會的責(zé)任，該公司決定對董事會和經(jīng)理層的責(zé)任進(jìn)行明確的劃分。下列選項(xiàng)中，屬于董事會應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任包括（ ）。

　　A、設(shè)立戰(zhàn)略委員會

　　B、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作

　　C、企業(yè)經(jīng)營方針的表決權(quán)

　　D、明確審計委員會的職責(zé)權(quán)限

　　2、企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計與實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價依據(jù)的是（ ）。

　　A、組織架構(gòu)

　　B、發(fā)展戰(zhàn)略

　　C、財務(wù)報告

　　D、企業(yè)文化

　　3、下列選項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動包括（ ）。

　　A、董事長與總經(jīng)理分別由不同人擔(dān)任

　　B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額

　　C、每日經(jīng)營現(xiàn)金收入盡快存入銀行

　　D、采購合同的訂立不負(fù)責(zé)審批

　　4、甲公司是一家大型國企，已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系，并開始運(yùn)行。公司董事會為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進(jìn)行評估。下列選項(xiàng)中，該公司董事會可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法包括（ ）。

　　A、事后監(jiān)督

　　B、橫向監(jiān)督

　　C、專項(xiàng)監(jiān)督

　　D、日常監(jiān)督

　　5、甲會計師事務(wù)所在對乙公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動要求的包括（ ）。

　　A、財務(wù)專用章與企業(yè)法人章由財務(wù)經(jīng)理保管

　　B、未設(shè)立請購制度

　　C、各部門負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的印刷

　　D、出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認(rèn)

　　6、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的有（ ）。

　　A、企業(yè)在處理“三重一大”問題上應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度

　　B、董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作

　　C、企業(yè)足額繳納社會保險費(fèi)是企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的一種表現(xiàn)

　　D、風(fēng)險評估的第一步是采用定量方法評估風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率

　　7、下列選項(xiàng)中，屬于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險有（ ）。

　　A、市場預(yù)測失誤，導(dǎo)致存貨增加

　　B、銷售業(yè)務(wù)員挪用貨款

　　C、銷售業(yè)務(wù)員與客戶勾結(jié)，提高價格以獲取回扣

　　D、銷售合同內(nèi)容存存重大疏漏和欺詐

　　8、乙公司是一家上市公司，按規(guī)定需要進(jìn)行信息披露。下列各項(xiàng)中，該公司應(yīng)該進(jìn)行披露的信息包括（ ）。

　　A、財務(wù)會計信息

　　B、非財務(wù)會計信息

　　C、審計信息

　　D、經(jīng)營信息

　　9、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》中，如果采購流程不完善，將會面臨的風(fēng)險有（ ）。

　　A、庫存短缺或積壓

　　B、采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　C、資金損失

　　D、信用受損

　　10、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，全面預(yù)算面臨的風(fēng)險有（ ）。

　　A、全面預(yù)算方法的選擇所帶來的風(fēng)險

　　B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

　　C、預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

　　D、預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

　　11、按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為（ ）。

　　A、設(shè)計缺陷

　　B、運(yùn)行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　12、下列說法中，屬于審計委員會對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核時應(yīng)選擇的方面有（ ）。

　　A、內(nèi)部審計部門在組織中的地位

　　B、內(nèi)部審計部門的職能范圍

　　C、內(nèi)部審計的技術(shù)才能要求

　　D、內(nèi)部審計的專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

　　13、下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有（ ）。

　　A、不經(jīng)過審批付款

　　B、總賬與日記賬、明細(xì)賬由不同人員登記

　　C、未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金

　　D、支付款項(xiàng)所需印章由一人保管

　　14、《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》涉及的維度分別是（ ）。

　　A、企業(yè)的目標(biāo)

　　B、企業(yè)的使命

　　C、全面風(fēng)險管理要素

　　D、企業(yè)的各個層級

　　15、企業(yè)的采購業(yè)務(wù)對于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營是非常重要的一部分，下列屬于在采購中需要關(guān)注的風(fēng)險的有（ ）。

　　A、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能會導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高

　　B、授權(quán)審批不規(guī)范，可能會出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　C、付款審核不嚴(yán)，可能會導(dǎo)致企業(yè)資金受損或信用受損

　　D、市場變化預(yù)測不準(zhǔn)確，可能會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)

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