新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》倒計(jì)時(shí)練習(xí)三（09.17）
為了幫助2013注冊會計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識點(diǎn)，中華會計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊會計(jì)師考試各科目里的練習(xí)題，希望對廣大考生有幫助。
單選題
甲公司2011年度會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下。
?。?）以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
?。?）因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出于實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。
?。?）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
（4）當(dāng)年實(shí)際發(fā)生工資薪酬（非教育經(jīng)費(fèi)）為300萬元，稅法上允許稅前扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)為240萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，超出標(biāo)準(zhǔn)的工資部分以后年度也不允許稅前扣除。
?。?）當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用為100萬元，按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的利息費(fèi)用為80萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，超過同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率標(biāo)準(zhǔn)的利息費(fèi)用不允許稅前扣除。
甲公司2011年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初余額分別為60萬元和80萬元，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。（1-2題）
<1>甲公司上述交易或事項(xiàng)中形成可抵扣暫時(shí)性差異的是（?。?/p>
A、（2）
B、（1）（3）（5）
C、（1）（3）
D、（2）（4）
<2>甲公司2011年度應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用分別是（?。?。
A、557.5萬元和－12.5萬元
B、557.5萬元和－37.5萬元
C、532.5萬元和－12.5萬元
D、532.5萬元和－37.5萬元
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號