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注冊會計師考試《會計》倒計時練習(xí)二（09.17）
為了幫助2013注冊會計師考試的學(xué)員鞏固知識點，中華會計網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的練習(xí)題，希望對廣大考生有幫助。
單選題
A公司所得稅稅率為25%，有關(guān)房屋對外出租資料如下：
?。?）A公司于2010年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。
?。?）轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值，A公司采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。
?。?）該項投資性房地產(chǎn)在2010年12月31日的公允價值為900萬元。2010年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。
?。?）該項投資性房地產(chǎn)在2011年12月31日的公允價值為850萬元。2011年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。
?。?）假定該房屋自用時稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同；企業(yè)期初遞延所得稅負債余額為零。同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
<1>下列有關(guān)2011年12月31日所得稅的會計處理，不正確的是（?。?。
A、2011年末“遞延所得稅負債”發(fā)生額為－3.125萬元
B、2011年遞延所得稅費用為3.125萬元
C、2011年應(yīng)交所得稅為253.125萬元
D、2011年所得稅費用為250萬元
<2>下列有關(guān)2010年12月31日所得稅的會計處理，不正確的是（?。?。
A、2010年末“遞延所得稅負債”余額為84.375萬元
B、2010年遞延所得稅費用為84.375萬元
C、2010年應(yīng)交所得稅為250萬元
D、2010年所得稅費用為250萬元
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