2017注會(huì)《公司戰(zhàn)略》知識(shí)點(diǎn)：合同管理

知識(shí)點(diǎn)：合同管理 

企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同，不適用本指引。

一、合同管理需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)

1.未訂立合同，未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同，合同對(duì)方主體資格為達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。

2.合同為全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。

3.合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

二、內(nèi)部控制要求與措施

（一）合同的訂立

1.企業(yè)對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為，除技師結(jié)清飛方式外，還應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)商、談判等結(jié)果，擬定合同文本，按照自愿、公平原則，明確雙方的權(quán)力義務(wù)和違約責(zé)任，做到條款內(nèi)容完整，表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)關(guān)注合同的主體，內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)雙方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確等。企業(yè)對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門審核。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與雙方當(dāng)事人簽署合同。

5.愜意應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同專用章的保管制度。

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國(guó)家機(jī)密。

（二）合同的履行

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則嚴(yán)格履行合同，對(duì)合同履行實(shí)行有效監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及效果的檢查、分析和驗(yàn)收，確保合同全面有效履行。

2.合同履行過程中發(fā)現(xiàn)有顯示公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情況，或因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀因素，已經(jīng)可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與雙方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序技術(shù)報(bào)告。合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議。合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

4.企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

5.合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔。詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更等情況，實(shí)行合同的全過程封閉管理。

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少與每年年末對(duì)合同履行情況和重大合同履行的情況進(jìn)行分析報(bào)告評(píng)估，、對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在不足，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度。       

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