2017注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)》知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)委員會(huì)

知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)委員會(huì)

一、審計(jì)委員會(huì)的了解

1、首先，要明白，審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)，董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標(biāo)會(huì)授權(quán)給審計(jì)委員會(huì)。

2、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

3、審計(jì)委員會(huì)的組成應(yīng)全部由獨(dú)立、非行政董事組成，它們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。

二、審計(jì)委員會(huì)的職能

1、審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是監(jiān)督、評(píng)估和符合企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)。

2、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。

3、審計(jì)委員會(huì)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，除非這項(xiàng)任務(wù)有另外的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)或董事會(huì)承擔(dān)。

4、審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述。

5、審計(jì)委員會(huì)會(huì)收到管理層關(guān)于企業(yè)內(nèi)運(yùn)作的而你不控制系統(tǒng)的有效性的報(bào)告，以及內(nèi)部或外頻審計(jì)師關(guān)于對(duì)控制所執(zhí)行測(cè)試的結(jié)論的報(bào)告。

6、審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬。

7、審計(jì)委員會(huì)的義務(wù)是確保充分且有效的內(nèi)部控制，包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

8、審計(jì)委員應(yīng)監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性。

9、審計(jì)委員會(huì)核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘，確保內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有對(duì)審計(jì)委員會(huì)說(shuō)明的責(zé)任。

10審計(jì)委員會(huì)復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

12審計(jì)委員會(huì)收到內(nèi)部審計(jì)部門工作的定期報(bào)告，復(fù)核和監(jiān)督管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)。

13、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門提出的建議已經(jīng)執(zhí)行。

14、審計(jì)委員會(huì)有助于保持內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)壓力或干涉的獨(dú)立性。

15、審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)師需要確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)行。

三、審計(jì)委員會(huì)的其他要求

1、董事會(huì)應(yīng)決定委派給審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任（結(jié)合一中的第一條，審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)），審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)會(huì)因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同。

2、建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行。

3、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面一次，討論與審計(jì)相關(guān)的事宜，但無(wú)須管理層出席。

4、審計(jì)委員會(huì)主席可能特別希望與其他關(guān)鍵人員進(jìn)行私下會(huì)面。

5、審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)董事會(huì)解決。

6、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會(huì)報(bào)告。

7、行政管理層必須向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供恰當(dāng)?shù)男畔?，管理層?duì)審計(jì)委員會(huì)有告知義務(wù)，應(yīng)主動(dòng)提供信息。 　　

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師的備考工作已經(jīng)開始，為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對(duì)性，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！

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