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2016年注冊會計師考試《審計》知識點：內部控制的人工成分
2016年注冊會計師的備考工作正在進行，為了使大家的復習更有針對性，正保會計網(wǎng)校學員在論壇中分享了注會《審計》科目的知識點，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
知識點：內部控制的人工和自動化成分
?。ㄒ唬┬畔⒓夹g控制的風險
1.未能正確處理數(shù)據(jù)，或處理了不正確的數(shù)據(jù)，或兩種情況同時并存（系統(tǒng)）；
2.在未得到授權情況下訪問數(shù)據(jù)，可能導致數(shù)據(jù)的毀損或對數(shù)據(jù)不恰當?shù)男薷模ㄈ耍?/p>
3.信息技術人員可能獲得超越職責的數(shù)據(jù)訪問權限，破壞系統(tǒng)職責分工（人）；
4.未經(jīng)授權改變主文檔的數(shù)據(jù)（人）；
5.未經(jīng)授權改變系統(tǒng)或程序（人）；
6.未能對系統(tǒng)或程序做出必要的修改（人）；
7.不恰當?shù)娜藶楦深A（人）；
8.數(shù)據(jù)丟失的風險或不能訪問所需要的數(shù)據(jù)（系統(tǒng)）。
?。ǘ┤斯た刂频娘L險
1.人工控制可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕（人情）；
2.人工控制可能不具有一貫性（情緒）；
3.人工控制可能更容易產(chǎn)生簡單錯誤或失誤（疲勞）。
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