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2016年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》知識點(diǎn):扣除項(xiàng)目的范圍

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2016/02/18 13:45:38 字體:

  2016年注冊會(huì)計(jì)師的備考工作正在進(jìn)行,為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會(huì)《稅法》科目的知識點(diǎn),希望對大家有所幫助,祝大家備考愉快,夢想成真!

稅法知識點(diǎn)

  知識點(diǎn):扣除項(xiàng)目的范圍

  1.成本:指生產(chǎn)經(jīng)營成本

  注意:出口貨物不得免抵和退稅稅額計(jì)入成本。

  2.費(fèi)用:指三項(xiàng)期間費(fèi)用(銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)

 ?。?)銷售費(fèi)用:特別關(guān)注其中的廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及銷售傭金等費(fèi)用。

 ?。?)管理費(fèi)用:特別關(guān)注其中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、為管理組織經(jīng)營活動(dòng)提供各項(xiàng)支援性服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用等。

 ?。?)財(cái)務(wù)費(fèi)用:特別關(guān)注其中的利息支出、借款費(fèi)用等。

  3.稅金:指銷售稅金及附加

 ?。?)6稅2費(fèi):已繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育費(fèi)附加、地方教育附加;

 ?。?)增值稅為價(jià)外稅,不包含在計(jì)稅依據(jù)中,應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)不得扣除;

 ?。?)企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等,已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)中扣除的,不再作為銷售稅金單獨(dú)扣除。

  4.損失:指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中損失和其他損失

 ?。?)范圍:固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失;

 ?。?)稅前可以扣除的損失為凈損失。即企業(yè)的損失減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額;

  (3)企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。

  5.扣除的其他支出

  指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。

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