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2015年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》知識點：公司債券的交易
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2015年注冊會計師考試，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目知識點，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
知識點：公司債券的交易
（一）公司債券上市交易
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上市交易條件
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暫停交易條件
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終止交易條件
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（1）公司債券的期限為1年以上； （2）公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元； （3）公司申請債券上市時應(yīng)符合法定的發(fā)行條件?！?/div> |
（1）有重大違法行為； （2）發(fā)生重大變化不符合上市條件； （3）所募資金不按照核準的用途使用； （4）未按照募集辦法履行義務(wù)； （5）近2年連續(xù)虧損?！?/div> |
有暫停交易第（1）項、第（4）項所列情形之一，經(jīng)查實后果嚴重的；或者有第（2）項、第（3）項、第（5）項所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的。 另外，公司解散或者被宣告破產(chǎn)的?！?/div> |
（二）分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的交易
1.債券交易
（1）可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當申請在上市公司股票上市的證券交易所上市交易。
（2）分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券中的公司債券和認股權(quán)分別符合證券交易所上市條件的，應(yīng)當分別上市交易。
（3）分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年。
（4）分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。
2.權(quán)證交易
（1）認股權(quán)證上市交易時，約定的要素應(yīng)當包括行權(quán)價格、存續(xù)期間、行權(quán)期間或行權(quán)日、行權(quán)比例。
（2）認股權(quán)證的行權(quán)價格應(yīng)不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前一個交易日的均價。
（3）認股權(quán)證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限，自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個月。募集說明書公告的權(quán)證存續(xù)期限不得調(diào)整。
（4）認股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6個月起方可行權(quán)，行權(quán)期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間，或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日。
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