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2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：股票發(fā)行的類型
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
知識(shí)點(diǎn)：股票發(fā)行的類型
股票的發(fā)行可以區(qū)分為公開發(fā)行與非公開發(fā)行兩種方式，后者習(xí)慣上被稱為私募。根據(jù)《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行股票，必須符合法定條件，依法報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。特殊主體的私募發(fā)行必須經(jīng)過核準(zhǔn)。
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主體
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規(guī)定
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非公眾公司
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非公開發(fā)行股票
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發(fā)行后發(fā)行人股東人數(shù)不超過200人，發(fā)行方式也沒有采用公開發(fā)行方式的股票發(fā)行。不需報(bào)經(jīng)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)，只需要遵守《公司法》的規(guī)定，不承擔(dān)《證券法》規(guī)定的強(qiáng)制信息披露義務(wù)
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續(xù)表：
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主體
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規(guī)定
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非公眾公司
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向特定對(duì)象發(fā)行股票
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導(dǎo)致發(fā)行后股東超過200人，即使沒有采用向社會(huì)公開的方式，只是針對(duì)特定對(duì)象，但只要發(fā)行結(jié)果導(dǎo)致股東總?cè)藬?shù)超過200人，仍然構(gòu)成了公開發(fā)行
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必須符合法定條件，報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。核準(zhǔn)后，公司將被定性為非上市公眾公司
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股票以公開方式向社會(huì)公眾轉(zhuǎn)讓
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公司股東自行或委托他人以公開方式向社會(huì)公眾轉(zhuǎn)讓股票的行為，構(gòu)成了變相公開發(fā)行股票
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續(xù)表：
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主體
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規(guī)定
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非上市公眾公司
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向特定對(duì)象定向發(fā)行股票，也需要經(jīng)過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)
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（符合條件的）股份公司
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首次公開發(fā)行股票并上市，需要符合法定條件，依法報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。發(fā)行上市后，發(fā)行人成為上市公司
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上市公司
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無論是公開發(fā)行新股還是非公開發(fā)行新股，都必須符合法定條件，經(jīng)過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)
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