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2015年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn):波士頓矩陣

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/02/03 11:56:09 字體:

為了方便備戰(zhàn)2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目里的重要知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)廣大考生有幫助。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn):波士頓矩陣

1.基本概念

波士頓矩陣(BCGMatrix),又稱(chēng)市場(chǎng)增長(zhǎng)率——相對(duì)市場(chǎng)份額矩陣、波士頓咨詢(xún)集團(tuán)法、四象限分析法、產(chǎn)品系列結(jié)構(gòu)管理法等。

2.基本原理

波士頓矩陣基本原理

圓圈面積大小代表該業(yè)務(wù)收益占企業(yè)全部收益的比重。

兩個(gè)指標(biāo)的計(jì)算公式(理解)

指標(biāo)名稱(chēng)
計(jì)算公式
市場(chǎng)增長(zhǎng)率

(高低分界點(diǎn)沒(méi)有絕對(duì)的標(biāo)準(zhǔn),以10%為例)
相對(duì)市場(chǎng)占有率

(以1為高低分界點(diǎn))
業(yè)務(wù)
類(lèi)型
指標(biāo)特征
現(xiàn)金流量
對(duì)策
組織要求
明星
【市場(chǎng)占有率】高
【市場(chǎng)增長(zhǎng)率】高
是企業(yè)資源的主要消費(fèi)者,需要大量的投資
在短期內(nèi)優(yōu)先供給他們所需的資源,支持它們繼續(xù)發(fā)展,積極擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模和市場(chǎng)機(jī)會(huì),以長(zhǎng)遠(yuǎn)利益為目標(biāo),提高市場(chǎng)占有率,加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)地位
管理組織最好采用事業(yè)部形式,由對(duì)生產(chǎn)技術(shù)和銷(xiāo)售兩方面都很內(nèi)行的經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)
問(wèn)題
【市場(chǎng)占有率】低
【市場(chǎng)增長(zhǎng)率】高
通常處于最差的現(xiàn)金流量狀態(tài)
采取選擇性投資戰(zhàn)略
對(duì)“問(wèn)題”業(yè)務(wù)的改進(jìn)與扶持方案一般均列入企業(yè)長(zhǎng)期計(jì)劃中
最好是采取智囊團(tuán)或項(xiàng)目組織等形式,選拔有規(guī)劃能力、敢于冒風(fēng)險(xiǎn)、有才干的人負(fù)責(zé)
現(xiàn)金牛
【市場(chǎng)占有率】高
【市場(chǎng)增長(zhǎng)率】低
本身不需要投資,反而能為企業(yè)提供大量資金,用以支持其他業(yè)務(wù)的發(fā)展
采用收獲戰(zhàn)略,即所投入資源以達(dá)到短期收益最大化為限。①把設(shè)備投資和其他投資盡量壓縮;②采用榨油式方法,對(duì)于市場(chǎng)增長(zhǎng)率仍有所增長(zhǎng)的業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)一步進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分,維持現(xiàn)存市場(chǎng)增長(zhǎng)率或延緩其下降速度
適合于用事業(yè)部制進(jìn)行管理,其經(jīng)營(yíng)者最好是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)型人物
瘦狗
【市場(chǎng)占有率】低
【市場(chǎng)增長(zhǎng)率】低
可獲利潤(rùn)很低,不能成為企業(yè)資金的來(lái)源
采用撤退戰(zhàn)略:
首先撤退:(區(qū)分不同情況)
其次是將剩余資源向其他產(chǎn)品轉(zhuǎn)移
最后,整頓產(chǎn)品系列
最好將“瘦狗”產(chǎn)品與其他事業(yè)部合并,統(tǒng)一管理

  3.波士頓矩陣的運(yùn)用

對(duì)策
含義
適用情況
(1)發(fā)展
以提高經(jīng)營(yíng)單位的相對(duì)市場(chǎng)占有率為目標(biāo),甚至不惜放棄短期收益
“問(wèn)題”類(lèi)業(yè)務(wù)成為“明星”類(lèi)業(yè)務(wù)
(2)保持
投資維持現(xiàn)狀,目標(biāo)是保持業(yè)務(wù)單位現(xiàn)有的市場(chǎng)占有率
較大的“現(xiàn)金牛”
(3)收割
主要是為了獲得短期收益,目標(biāo)是在短期內(nèi)盡可能地得到最大限度的現(xiàn)金收入
處境不佳的“現(xiàn)金牛”類(lèi)業(yè)務(wù)及沒(méi)有發(fā)展前途的“問(wèn)題”類(lèi)業(yè)務(wù)和“瘦狗”類(lèi)業(yè)務(wù)
(4)放棄
目標(biāo)在于清理和撤銷(xiāo)某些業(yè)務(wù),減輕負(fù)擔(dān),以便將有限的資源用于效益較高的業(yè)務(wù)
無(wú)利可圖的“瘦狗”類(lèi)和“問(wèn)題”類(lèi)業(yè)務(wù)

  4.波士頓矩陣的啟示

  (1)波士頓矩陣是最早的組合分析方法之一,作為一個(gè)有價(jià)值的思想方法,被廣泛運(yùn)用在產(chǎn)業(yè)環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部條件的綜合分析、多樣化的組合分析、大企業(yè)發(fā)展的理論依據(jù)等方面。

 ?。?)波士頓矩陣將企業(yè)不同的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)綜合在一個(gè)矩陣中,具有簡(jiǎn)單明了的效果。

 ?。?)該矩陣指出了每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位在競(jìng)爭(zhēng)中的地位,使企業(yè)了解到它們的作用和任務(wù),從而有選擇和集中地運(yùn)用企業(yè)有限的資金。每個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單位也可以從矩陣中了解自己在總公司中的位置和可能的戰(zhàn)略發(fā)展方向。

  (4)利用波士頓矩陣還可以幫助企業(yè)推斷競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的總體安排。其前提是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也使用波士頓矩陣的分析技巧。

  5.波士頓矩陣的局限

 ?。?)在實(shí)踐中,企業(yè)要確定各業(yè)務(wù)的市場(chǎng)增長(zhǎng)率和相對(duì)市場(chǎng)占有率是比較困難的。

  (2)波士頓矩陣過(guò)于簡(jiǎn)單。首先,它用市場(chǎng)增長(zhǎng)率和企業(yè)相對(duì)占有率兩個(gè)單一指標(biāo)分別代表產(chǎn)業(yè)的吸引力和企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位,不能全面反映這兩方面的狀況;其次,兩個(gè)坐標(biāo)各自的劃分都只有兩個(gè),劃分過(guò)粗。

 ?。?)波士頓矩陣事實(shí)上暗含了一個(gè)假設(shè):企業(yè)的市場(chǎng)份額與投資回報(bào)是呈正比的。但在有些情況下這種假設(shè)可能是不成立或不全面的。一些市場(chǎng)占有率小的企業(yè)如果實(shí)施創(chuàng)新、差異化和市場(chǎng)細(xì)分等戰(zhàn)略,仍能獲得很高的利潤(rùn)。

 ?。?)波士頓矩陣的另一個(gè)條件是,資金是企業(yè)的主要資源。但在許多企業(yè)內(nèi),要進(jìn)行規(guī)劃和均衡的重要資源不僅是現(xiàn)金,還有技術(shù)、時(shí)間和人員的創(chuàng)造力。

 ?。?)波士頓矩陣在具體運(yùn)用中有很多困難。

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