直播講義：陳立文老師助你決戰(zhàn)2016年注會《稅法》

　　為幫助廣大考生更好地備考2016年注冊會計師考試，網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備了考前直播交流，網(wǎng)校老師為大家指點迷津！以下是陳立文老師講解注會《稅法》復(fù)習(xí)指導(dǎo)的具體內(nèi)容。

　　一、活動內(nèi)容概要

　　1.目前學(xué)到哪兒比較合適？

　　2.怎么安排接下來的時間？

　　3.難點部分看不懂怎么辦？

　　4.如何做題更有效？做哪些題？

　　二、學(xué)習(xí)進(jìn)度

　　1.7月15日前完成基礎(chǔ)班（強化班）的同學(xué)為：優(yōu)秀

　　2.7月31日前完成上述班次的同學(xué)為：良好

　　3.8月15日前完成上述班次的同學(xué)為：中

　　4.8月31日前完成上述班次的同學(xué)為：及格

　　5.接下來要大量做題，特別是計算題、綜合題，這是關(guān)鍵，要記憶的知識點可以安排在9月底開始

　　三、會者不難、難者不會

　　1.要動手做學(xué)習(xí)筆記，不要單純復(fù)制、粘貼、打印

　　2.要抓住關(guān)鍵字來記憶和理解，以提高學(xué)習(xí)效率

　　3.要多做網(wǎng)校提供的相關(guān)練習(xí)（主要是計算題）

　　4.剛開始的時候覺得難，找不到方向，但只要堅持下來，反復(fù)琢磨，就能找到感覺

　　四、做哪些題？

　　1.基礎(chǔ)班，習(xí)題班中的練習(xí)

　　2.夢想成真輔導(dǎo)書的練習(xí)（應(yīng)試指南、經(jīng)典題解）

　　3.近三年試題（注意2016教材有政策變化的題要按最新的規(guī)定處理）

　　五、哪些章節(jié)要重點突破

　　1.增值稅

　　2.消費稅

　　3.土地增值稅

　　4.資源稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅

　　5.企業(yè)所得稅

　　6.個人所得稅

　　六、互動交流

　　1.老師請問英語題如何復(fù)習(xí)？

　　回答：英語網(wǎng)校有專門的輔導(dǎo)進(jìn)行講解。

　　2.稅法還沒開始，老師建議聽哪個老師的課呢？英語是否可以放棄？

　　回答：稅法網(wǎng)校共有四個老師，每個老師都很優(yōu)秀。英語這5分不在100分之內(nèi)。

　　3.稅務(wù)師如何跟注會稅法聯(lián)系起來？

　　回答：注意營改增的差異，其它很多都相近。

　　4.三個月怎樣安排3科目考試會計、稅法、經(jīng)濟(jì)法？

　　回答：會計涉及分錄比較多，所以會計和稅法可以一塊考。經(jīng)濟(jì)法記得內(nèi)容比較多要多做學(xué)習(xí)筆記。

　　5.聽完基礎(chǔ)班的課之后進(jìn)行刷題，可以嗎？

　　回答：可以

　　6.稅法可以做講義的題嗎？

　　回答：可以?？梢宰鲋v義、習(xí)題班、基礎(chǔ)班的題也可以做夢想成真輔導(dǎo)書的題都是可以的

　　7.刷完題再聽習(xí)題班的課可以嗎？

　　回答：可以。

　　8.現(xiàn)在開始學(xué)需要多長時間？

　　回答：大約每科需要一個班小時，而且每科是不一樣的，這個你可以聽一下各科老師對于時間的提示。

　　9.老師在講義的基礎(chǔ)上做筆記可以嗎？

　　回答：可以。

　　10.稅務(wù)師稅二受營改增的影響嗎？

　　回答：稅法二受影響相對小一點，相對大的是稅法一和涉稅服務(wù)實務(wù)這兩科。

　　11.習(xí)題用電腦做還是用筆做？

　　回答：用電腦做更好。

　　12.客觀題多少題比較穩(wěn)定？

　　回答：單選理解的點和計算點多一些，多選題記得點比較多。

　　13.刷題是什么意思？

　　回答：刷題就是做大量的題。

　　14.稅法哪些可以放一放？

　　回答：可以放的章節(jié)：第一章、營業(yè)稅可以放一放，從國際稅收開始，可以暫時放一放。備注：涉及計算的，不能放！

　　15.10月份如果已經(jīng)把死記硬背點的點弄完，做題老師如何建議？

　　回答：客觀題保持在38～42分之間。主觀題保持在30～35分之間，總分68～77分之間，平均來說70～75分之間。

　　16.機考軟件什么時候開始用？

　　回答：做主觀題開始就應(yīng)該接觸。

　　答疑板問題：

　　1.稅法考試哪些稅率要記憶，哪些不需要記憶？

　　回答：增值稅，營業(yè)稅，城建稅及附加，煙葉稅，房產(chǎn)稅，車量購置稅，企業(yè)所得稅的稅率要記，印花稅稅率請熟悉，個人所得稅中的工資所得，個體戶所得會給，其他不給。

　　2.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》屬于稅收法律還是稅收法規(guī)？

　　回答：三個流轉(zhuǎn)稅+資源稅+土地增值稅均是全國人大授權(quán)立法，具有國家法律的性質(zhì)，屬于稅收法規(guī)，高于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。

　　3.價格如何區(qū)分是否含稅？

　　回答：含稅價，價稅合計，普通發(fā)票注明的價款合計，價外費用，表示含增值稅。

　　平時做題要注意總結(jié)，可以看下面總結(jié)了解一下：

　　1.增值稅專用發(fā)票上的價格是不含增值稅的

　　2.普通發(fā)票上的價格是含稅的

　　3.一般納稅人的銷售價格如果沒有特別指明，則是不含稅的

　　4.零售價格，如果沒有特別指明，一般是含稅的

　　5.價外費用的價格是含稅的

　　6.隱瞞的收入是含增值稅的

　　7.在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價是不含稅價

　　8.銷售給小規(guī)模納稅人的價格是含稅的

　　9.返利收入是含稅價格

　　10.小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的

　　11.賬面成本是不含稅的

　　12.包裝物押金是含稅收入

　　13.建筑安裝合同上的貨物金額（主要涉及銷售自產(chǎn)貨物的同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的合同）

　　4.融資租賃和經(jīng)營租賃的區(qū)別？

　　回答：參照會計規(guī)定，融資租賃指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險和報酬的租賃。資產(chǎn)的所有權(quán)最終可以轉(zhuǎn)移，也可以不轉(zhuǎn)移。

　　經(jīng)營租賃是單純的租賃關(guān)系（時間較短）。

　　5.融資性售后回租如何開票？

　　回答：本金在計稅前扣除的，不能開專票，可以開普通發(fā)票；本金未扣除的，可以開專票。

　　6.旅客運輸為什么不能抵扣進(jìn)項稅？

　　回答：因為分不清公用、私用，而且票據(jù)也未納防偽稅控系統(tǒng)（例如火車票，船票等）。

　　7.實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退如何理解？

　　回答：實際繳的增值稅-收入*3%

　　8.平銷返利和代銷的區(qū)別以及如何征稅？

　　回答：“對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金，不征收營業(yè)稅”；

　　平銷一般相當(dāng)于給商家的補貼或者獎勵，多出現(xiàn)在供貨企業(yè)與商業(yè)企業(yè)之間；

　　代銷一般會簽專門的代銷協(xié)議，明確相關(guān)權(quán)利，義務(wù)，多出現(xiàn)在商業(yè)批發(fā)與零售企業(yè)之間，同時，代銷貨物的關(guān)鍵，是受托方以委托方的名義，從事銷售委托方貨物的活動，對代銷貨物發(fā)生的質(zhì)量問題以及法律責(zé)任，都由委托方負(fù)責(zé)。

　　代銷手續(xù)費在4月底之前交營業(yè)稅，5月后交增值稅。

　　9.車輛購置稅中怎么教材236頁針對免稅條件消失的車輛政策不一樣，免稅條件消失用教材哪個政策？

　　回答：第3小點，即每年扣10%是按《車輛購置稅征收管理辦法》 （國家稅務(wù)總局令〔2014〕33號、自2015年2月1日起實施）規(guī)定的；第4（2）小點，是根據(jù)國稅發(fā)〔2001〕27號規(guī)定的（截止目前尚未作廢），原則上應(yīng)該按第3小點的規(guī)定處理，但假如試題考了進(jìn)口車，可參照第4（2）小點處理。

　　10.進(jìn)口增值稅在計算城市維護(hù)建設(shè)稅時該如何考慮？

　　回答：城建稅進(jìn)口不征，出口不退。

　　11.地方教育費附加是否要在計算土地增值稅時扣除？

　　回答：可以。

　　12.印花稅稅率如何記憶？

　　回答：學(xué)員要學(xué)會歸納總結(jié)，萬分之五，萬分之三，千分之一。

　　也可以按照下面的口訣記憶：

　　1‰： 一豬管飽——豬（租賃合同）、管（倉儲保管合同）、飽（財產(chǎn)保險合同）

　　0.3‰： 三狗奸計——狗（購銷合同）、奸（建筑安裝工程承包合同）、計（技術(shù)合同）

　　0.5‰：五贏家運產(chǎn)茶（五個贏家運送一種茶叫“產(chǎn)茶”）——贏（營業(yè)賬簿）、家（加工承攬合同）、運（運輸合同）、產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)）、茶（勘察設(shè)計合同）

　　0.05‰：借款合同

　　13.企業(yè)所得稅視同銷售在調(diào)整的時候，會計上減去成本了，稅法為什么還要減呢，這不是重復(fù)扣除了嗎？

　　回答：兩筆業(yè)務(wù)。企業(yè)所得稅只是針對凈所得征稅，不是針對收入單純征稅。

　　14.個人所得稅中無住所的個人，在境內(nèi)滿5年后的1年如何理解？

　　回答：1月1日至12月31日均在中國居住。

　　15.股息紅利征稅和享受免稅如何選擇？

　　回答：企業(yè)所得稅：上市公司要滿12個月，居民企業(yè)取得的其他股息紅利免稅。

　　個人所得稅：按照持股時間判斷，超過1年免；1個月至1年，減按50%；1個月內(nèi)，全額征稅。

　　16.一次性收取租金在各個稅種中的處理？

　　回答：流轉(zhuǎn)稅直接交，企業(yè)所得稅分期分配，房產(chǎn)稅按照當(dāng)年實際收取的租金計算；個人所得稅分月計算。

　　17.第十二章國際稅收的境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計算問題（主要是教材的例題）？

　　回答：參閱課件內(nèi)容提示，目前估計不會作為大題考核。直接扣除、一些流轉(zhuǎn)稅的計算可能會出題。

　　18.第二章增值稅中的免退稅政策和免稅政策的區(qū)分問題，還有免抵退稅的計算？

　　回答：免退是針對外貿(mào)企業(yè)，免稅是只免不退，免抵退是針對生產(chǎn)企業(yè)，相關(guān)的計算及會計分錄請參閱課程。

　　19.全面營改增后對于差額征稅的項目的發(fā)票開具問題，是按照收入開發(fā)票還是差額開發(fā)票以及如何寫會計分錄？

　　回答：新系統(tǒng)中設(shè)置了差額開票系統(tǒng)，具體請參閱最新的營改增的文件。分錄是沖減成本，同時，計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”。

　　20.土地增值稅的計算問題。

　　回答：參閱課件內(nèi)容提示。

　　21.營改增后，增值稅的納稅申報問題。

　　回答：按今年教材上的內(nèi)容，不做考慮要求，有實務(wù)要求的同學(xué)，請參加網(wǎng)校營改增專題實務(wù)培訓(xùn)課程。

　　22.車輛購置稅中其他自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)的確定順序，是按最低計稅價格計算，還是最低計稅價格和銷售價格孰高確定。

　　回答：在計算車購稅時，一般按最低計稅價格來算?？偩治春硕ㄗ畹陀嫸悆r格的車輛，按納稅人提供的有效價格證明來計算，證明價格明顯偏低，主管機關(guān)有權(quán)核定。

　　23.免抵退稅和免退稅會出大題嗎？

　　回答：免抵退稅可以出一道大題。

　　24.計算單位結(jié)果跟標(biāo)準(zhǔn)答案如果差這個小數(shù)點算對還是錯？

　　回答：盡量精確無誤。

　　25.免稅和零稅率有什么不同？

　　回答：免稅只免不退，零稅率有退稅主要適用于營改增應(yīng)稅服務(wù)這一塊。

　　26.十二章以后可以暫時放棄嗎？

　　回答：暫時可以不用管，九月份再來管，國際稅收涉及到計算的要管。

　　27.增值稅要看到什么程度？

　　回答：以老師講義的提示為準(zhǔn)。

　　28.企業(yè)所得稅好難，怎么復(fù)習(xí)？

　　回答：企業(yè)所得稅不存在難的問題。第一，政策要吃透；第二，小心謹(jǐn)慎。

　　29. 上年留抵稅額是應(yīng)納稅額計算還是可以抵扣的稅額計算呢？

　　回答：上期留抵稅額在計算應(yīng)納稅額時可以扣掉，銷項稅、進(jìn)項稅單列，計算應(yīng)納稅額的時候把銷項稅減進(jìn)項稅再減上期留抵稅就是真實的增值稅。

　　30.應(yīng)試指南和經(jīng)典題解的書有什么區(qū)別，復(fù)習(xí)練習(xí)用哪個好？

　　回答：應(yīng)試指南：大部分新生；經(jīng)典題解：有基礎(chǔ)的同學(xué)；掌中寶是陳老師力推。

　　31考試大綱以外的分?jǐn)?shù)是多少？

　　回答：5%以內(nèi)。盡量都是控制在大綱和教材以內(nèi)的。

　　32.只看講義不看書可以嗎？

　　回答：如果時間比較緊張是可以，但不建議。

　　33.試題偏向哪本書的講義？

　　回答：真實的情況比較接近經(jīng)典題解。

　　34.綜合題和計算分析題，怎么分步拿到基礎(chǔ)分呀？

　　回答：一步一步小心謹(jǐn)慎，政策吃透、不要出現(xiàn)低級錯誤。

　　35.注會的稅法和稅務(wù)師的三稅怎么交叉學(xué)習(xí)比較好呀？

　　回答：注會的稅法和稅務(wù)師的三稅就差在營改增上，其它比較相近。

　　36.做題如何提高速度？

　　回答：多練。

　　37.老師有微信和微博嗎？

　　回答：沒有。

　　38.三科60天如何學(xué)習(xí)？

　　回答：每天保持4-5小時學(xué)習(xí)。

　　39. 網(wǎng)校是否提供講義？

　　回答：網(wǎng)校的講義會整理出來給大家的。

　　40.可以用2015年稅務(wù)師的教材嗎？

　　回答：2015年稅務(wù)師的教材不可以用了。

　　41.剛學(xué)到第一章和第二章？

　　回答：這類同學(xué)要加把勁了。

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