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2016年注會《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)：上市公司非公開發(fā)行股票
2016年注冊會計師備考已經(jīng)開始，目前處于預(yù)習(xí)階段，學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計劃表來安排自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。以下是網(wǎng)校依據(jù)2015年注會教材，整理的注會各科目知識點，用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)，祝大家備考愉快！
第七章 證券法律制度
知識點：上市公司非公開發(fā)行股票
1. 發(fā)行對象和認(rèn)購條件
①特定發(fā)行對象不超過10名；
②本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；
③發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%；
【解釋】定價基準(zhǔn)日可以是本次非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日、股東大會決議公告日、也可以是發(fā)行期的首日。
④本次發(fā)行導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會的其他規(guī)定
2. 禁止非公開發(fā)行股票的情形
①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；
②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；
③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；
④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；
⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；
⑥最近一年及一期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；
⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。
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