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中級會計職稱題庫《中級會計實務(wù)》：遞延所得稅負債
2017年中級會計職稱報名時間為3月1日-31日，考試時間為9月9日-9月10日，考試科目為《中級會計實務(wù)》、《財務(wù)管理》和《經(jīng)濟法》。大家都開始學習了嗎？備考要盡早開始哦！正保會計網(wǎng)校特地整理了中級會計職稱《中級會計實務(wù)》的相關(guān)試題，以供大家練習和自測。祝大家學習愉快！
多選題
下列項目中，應確認遞延所得稅負債的有（ ）。
A、固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
B、可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
C、預計負債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
D、預收賬款賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
【正確答案】AB
【答案解析】資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的差額和負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的差額，應作為應納稅暫時性差異，確認為遞延所得稅負債。負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的差額，應作為可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。故選項AB符合題意。
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