新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
中級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法》簡(jiǎn)答題：一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式
笨鳥先飛先入林，書山有路勤為徑，中級(jí)職稱考試報(bào)名就要開始了，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》科目的練習(xí)題供大家參考，意在幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)，拓展習(xí)題積累！
簡(jiǎn)答題
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)電動(dòng)工具，2013年6月，甲公司發(fā)生如下事項(xiàng)：
（1）6月3日，購(gòu)入一批鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅額13.6萬(wàn)元。
（2）6月11日，處理一批下腳料，取得含稅銷售收入3.51萬(wàn)元。
（3）6月23日，因管理不善，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的鋼材部分被盜，價(jià)值12萬(wàn)元。
已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司適用的增值稅稅率為17%。
要求：
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）甲公司當(dāng)期購(gòu)入鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以全額扣除？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）甲公司銷售下腳料應(yīng)納的增值稅額是多少？
【正確答案】
（1）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅不能全額抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。本題中，6月23日，因管理不善造成的鋼材被盜損失價(jià)值12萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅的。
（2）銷售下腳料應(yīng)繳納的增值稅＝3.51/（1+17%）×17%＝0.51（萬(wàn)元）。
有時(shí)候，你所缺的只是一個(gè)巨人的肩膀而已↓↓↓：
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《應(yīng)試指南》輔導(dǎo)書 讓你應(yīng)試無(wú)所畏
感謝網(wǎng)校老師的指導(dǎo) 讓我工作的同時(shí)順利通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)