新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2023年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道——遞延所得稅
距離2023年中級(jí)會(huì)計(jì)考試越來(lái)越近，現(xiàn)階段正是需要各位考生大量刷題的時(shí)候，網(wǎng)校為大家精選了100道中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)典型例題，趕快練習(xí)起來(lái)吧！
【多選題】2023年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道——遞延所得稅
企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的有（?。?。
A.企業(yè)自行研究開發(fā)并已注冊(cè)的專利權(quán)的初始確認(rèn)
B.因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)
C.期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
【正確答案】AB
【答案解析】選項(xiàng)A，自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，因其既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅；選項(xiàng)B，非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，稅法不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，與賬面價(jià)值之間的差額形成暫時(shí)性差異，如果確認(rèn)該部分暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著增加了商譽(yù)的賬面價(jià)值，還會(huì)進(jìn)一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債和商譽(yù)的價(jià)值會(huì)不斷變化，進(jìn)入“死循環(huán)”，因此形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅。
更多推薦：
推薦閱讀
- 【直擊現(xiàn)場(chǎng)】中級(jí)會(huì)計(jì)考試現(xiàn)場(chǎng)報(bào)道&聚焦考后關(guān)注
- 【就業(yè)方向】證書有什么用？拿證后能應(yīng)聘這些崗位！
- 【話題討論】老師說(shuō)：#現(xiàn)在當(dāng)會(huì)計(jì)比以前更難了嗎#
- 【提前備考】現(xiàn)在開啟2025年中級(jí)會(huì)計(jì)備考為時(shí)過(guò)早嗎？
- 【考后活動(dòng)】中級(jí)考試有獎(jiǎng)?wù)魑?amp;感恩答謝特別活動(dòng)
- 【預(yù)約查分】考試成績(jī)10月31日前公布 預(yù)約提醒>
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)