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【30天預習計劃】中級經(jīng)濟法打卡第20天:增值稅應納稅額計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2021/12/10 20:10:24 字體:

不管我們遇到多大的困難,挫折,都要永遠保持一顆向上的心。2022中級會計經(jīng)濟法30天預習計劃已開啟!正保會計網(wǎng)校教務團隊整理!快來練習吧!

【30天預習計劃】中級經(jīng)濟法打卡第20天:增值稅應納稅額計算

知識點: 增值稅應納稅額計算

1.(單選題)2019年5月,甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托,將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述業(yè)務應納增值稅額時,下列款項不屬于價外費用的是(?。?。

A.運輸裝卸費

B.獎勵費

C.代收代繳煙絲的消費稅

D.包裝費

【答案】C

【解析】本題考核一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用。

2.(單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列項目的進項稅額中,不得從銷項稅額中抵扣的是(   )。

A.購進的用于業(yè)務招待的餐飲服務

B.購進的用于銷售的貨物

C.購進的用于生產(chǎn)的原材料

D.購進的用于生產(chǎn)的機器設備

【答案】A

【解析】購進貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務,其進項稅額不得抵扣。

3.(多選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人購進的下列服務中,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有(?。?。

A.餐飲服務

B.貸款服務

C.娛樂服務

D.認證服務

【答案】ABC

【解析】購進的“貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務” 不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

注:以上習題來源于正保會計網(wǎng)?!?0天預習打卡計劃”,網(wǎng)校專業(yè)團隊整理、出題,旨在為考生打好基礎,養(yǎng)成良好學習習慣??靵硇〕绦騾⑴c吧~

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【30天預習計劃】中級經(jīng)濟法打卡第20天:增值稅的征收管理和發(fā)票管理

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知識點內(nèi)容詳情:【30天預習計劃】中級會計經(jīng)濟法知識點20:增值稅應納稅額計算

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