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知識(shí)點(diǎn):增值稅的征稅范圍
1.(多選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)的下列行為中,屬于視同銷售貨物的有(?。?。
A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利
B.將外購(gòu)的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費(fèi)
C.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷
D.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)
【答案】ACD
【解析】本題考核增值稅征稅范圍。單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,雖然沒(méi)有取得銷售收入,也視同銷售貨物,依法應(yīng)當(dāng)繳納增值稅:(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷。(2)銷售代銷貨物。(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。(5)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶。(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
2.(單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅納稅人的下列行為中,應(yīng)視同銷售貨物的是(?。?。
A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給投資者
C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利
【答案】B
【解析】本題考核視同銷售。選項(xiàng)AD:將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、集體福利的,不視同銷售。選項(xiàng)B:將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給投資者屬于視同銷售。選項(xiàng)C:將購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),不視同銷售。
3.(單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列行為中,不應(yīng)視同銷售的是(?。?。
A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利
B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東
C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位
D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A:將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售,但將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于視同銷售。選項(xiàng)BCD:將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于“投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送”屬于視同銷售。
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