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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：遞延所得費(fèi)用（或收益）的計(jì)量

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/03/25 11:31:34　字體：大 小

想要在2020年的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試當(dāng)中順利通過(guò)，一定離不開(kāi)學(xué)習(xí)、復(fù)習(xí)和練習(xí)。網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題，每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn)，考試更從容！

甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬(wàn)元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬(wàn)元。2×18年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元， 2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。

A.50

B.－50

C.75

D.25

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝500＋100－300＝300（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝300－300＝0；賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，其差額為300 萬(wàn)元，即為可抵扣暫時(shí)性差異期末余額?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目余額＝300×25%＝75（萬(wàn)元），“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額＝75－125＝－50（萬(wàn)元），所以遞延所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)元。

拿到中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)就業(yè)方向

財(cái)務(wù)類(lèi)工作

如果各位還相繼續(xù)在財(cái)務(wù)工作崗位繼續(xù)發(fā)展，那你可以往財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)分析師、預(yù)算主管、資金主管提升，可能之前你的工作只是簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)工作，那在取得中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)后，這些工作方向是你不錯(cuò)的選擇，職位，薪資都會(huì)為你提升不少。

審計(jì)類(lèi)工作

如果你想改變一下現(xiàn)在的工作內(nèi)容，但又不想離開(kāi)財(cái)務(wù)工作，審計(jì)工作是個(gè)不錯(cuò)的選擇，相關(guān)性高，工作內(nèi)容也是基于會(huì)計(jì)工作，你可以從審計(jì)專(zhuān)員、助理慢慢走向?qū)徲?jì)經(jīng)理、主管，相信你的未來(lái)一樣會(huì)很精彩。

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