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中級會計職稱中級會計實務(wù)練習(xí)題：不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況
行動力，是對平庸生活最好的回?fù)?。想做一件事，就請馬上開始！正保會計網(wǎng)校為大家整理了2020年中級會計職稱中級會計實務(wù)練習(xí)題，學(xué)習(xí)從今天的中級會計職稱中級會計實務(wù)練習(xí)題開始！
甲公司自2×17年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，2×17年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2×18年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。甲公司2×18年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。┤f元。
A.0
B.75
C.69.38
D.150
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自行開發(fā)的無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時分錄是： 借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出——資本化支出 賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計利潤，因此不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
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