中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題：企業(yè)所得稅法律制度

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某市一中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)洗護(hù)用品。2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款2400萬(wàn)元，增值稅額384萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。

（2）批發(fā)銷(xiāo)售自產(chǎn)洗發(fā)水25萬(wàn)件，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元（不含稅）。

（3）接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元。

（4）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用820萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬(wàn)元，管理費(fèi)用940萬(wàn)元。

（5）8月份發(fā)生意外事故損失外購(gòu)原材料30萬(wàn)元（不含增值稅），10月份取得保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。

（6）向投資者支付的股息、紅利10萬(wàn)元。

（企業(yè)所得稅稅率為25%）

要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

<1>、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅；

<2>、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年收入總額；

<3>、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目合計(jì)；

<4>、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；

<5>、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

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