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中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題：企業(yè)所得稅法律制度
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某市一中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)洗護(hù)用品。2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅額384萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。
（2）批發(fā)銷售自產(chǎn)洗發(fā)水25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元（不含稅）。
（3）接受捐贈收入20萬元。
（4）產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務(wù)費用270萬元，管理費用940萬元。
（5）8月份發(fā)生意外事故損失外購原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。
（6）向投資者支付的股息、紅利10萬元。
（企業(yè)所得稅稅率為25%）
要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
<1>、計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅；
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【答案】
應(yīng)繳納的增值稅：
①銷項稅額＝6000×16%＝960（萬元）
②進(jìn)項稅額＝384-30×16%（意外事故損失不得抵扣增值稅）＝379.2（萬元）
③應(yīng)繳納增值稅額＝960-379.2＝580.8（萬元）<2>、計算該企業(yè)當(dāng)年收入總額；
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【答案】
收入總額=6000（銷售收入）+20（接受捐贈收入）=6020（萬元）<3>、計算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅的扣除項目合計；
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【答案】
該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅的扣除項目合計：2000（產(chǎn)品銷售成本）+820（銷售費用）+270（財務(wù)費用）+940（管理費用）+（30+30×16%-5）（意外事故凈損失）=4059.8（萬元）【解析】
向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，是企業(yè)稅后利潤分配。在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
<4>、計算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；
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【答案】
該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額：6020-4059.8=1960.2（萬元）<5>、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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【答案】
該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：1960. 2×25%＝490.05（萬元）想要放棄的時候記得跟自己說“只要再堅持一下，再堅持一下，勝利就是屬于你的”！既然選擇了中級會計職稱，就要朝著它勇敢向前，通過中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》的學(xué)習(xí)，每天進(jìn)步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，備考也就會更容易一點點。快來跟著正保會計網(wǎng)校一起學(xué)習(xí)吧！加入正保會計網(wǎng)校大家庭
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