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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅費(fèi)用（2022.07.08）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2022/07/08 09:21:31　字體：大 小

夢(mèng)想是不會(huì)發(fā)光的，發(fā)光的是永不停歇，追逐夢(mèng)想的我們。備考中級(jí)會(huì)計(jì)，刷題是必不可少的步驟。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校每天都會(huì)提供《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題，助大家做好題，決勝中級(jí)會(huì)計(jì)！

單選題

某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，所得稅稅率為25%。該企業(yè)2×18年度利潤總額為100 000元，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為20 000元（假定無計(jì)入所有者權(quán)益及商譽(yù)的部分）。經(jīng)計(jì)算，該企業(yè)2×18年度應(yīng)交所得稅為30 000元。假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，不考慮其他因素，則該企業(yè)2×18年度的所得稅費(fèi)用為（?。┰?。

A、25 000 

B、30 000 

C、35 000 

D、20 000 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債5 000元（20 000×25%），遞延所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)，所以2×18年度所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅費(fèi)用＋遞延所得稅費(fèi)用＝30 000＋5 000＝35 000（元）。會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用 35 000
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 30 000
　　　　遞延所得稅負(fù)債 5 000

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（07.08）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（07.08）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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