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中級會計(jì)師試題·計(jì)算題
某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預(yù)算,有關(guān)資料如下:
(1)年初現(xiàn)金余額為10萬元,應(yīng)收賬款20萬元,存貨30萬元,應(yīng)付賬款25萬元;預(yù)計(jì)年末應(yīng)收賬款余額為40萬元,存貨50萬元,應(yīng)付賬款15萬元。
(2)預(yù)計(jì)全年銷售收入為100萬元,銷售成本為70萬元,工資支付現(xiàn)金20萬元,間接費(fèi)用15萬元(含折舊費(fèi)5萬元),購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元,預(yù)計(jì)各種稅金支出14萬元,利息支出12萬元。
(3)企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元,若現(xiàn)金不足,需按面值發(fā)行債券(金額為10萬的整數(shù)倍數(shù)),債券票面利率為10%,期限5年,到期一次還本付息,不考慮債券籌資費(fèi)用。企業(yè)所得稅率為25%。
要求:
(1)計(jì)算全年經(jīng)營現(xiàn)金流入量;
(2)計(jì)算全年購貨支出;
(3)計(jì)算現(xiàn)金余缺;
(4)計(jì)算債券籌資總額;
(5)計(jì)算期末現(xiàn)金余額。
以上內(nèi)容是正保會計(jì)網(wǎng)校從論壇為大家整理的2016年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題,希望對大家有所幫助。2016年中級會計(jì)職稱備考已經(jīng)開始,你準(zhǔn)備好了嗎?讓我們把握住今天,利用每一天的時(shí)間,努力奮斗吧!祝您夢想成真!
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