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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：國債利息收入免稅（2021.08.08）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2021/08/08 09:28:06　字體：大 小

想要順利通過2021中級(jí)會(huì)計(jì)考試，各個(gè)階段備考都要有條不紊，按計(jì)劃認(rèn)真進(jìn)行！2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考查漏補(bǔ)缺，刷題是關(guān)鍵！以下為《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練測(cè)試，一起來練習(xí)吧！

單選題

S企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25%，該企業(yè)2×19年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1 800萬元，當(dāng)年取得國債利息收入135萬元，當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬元，因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬元，當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊額未包括計(jì)提的低于稅法規(guī)定扣除金額為36萬元。則2×19年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為（?。┤f元。

A、423.5 

B、441.5 

C、414.5 

D、417.5 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
稅法規(guī)定國債利息收入免稅，應(yīng)納稅調(diào)減；當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬元，說明會(huì)計(jì)上認(rèn)可的費(fèi)用比稅法多，因此要納稅調(diào)增；違反稅收法規(guī)支付罰款5萬元不能稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增；列入“銷售費(fèi)用”的折舊額低于稅法允許扣除的金額，應(yīng)扣除36萬元，納稅調(diào)減；所以S企業(yè)2×19年應(yīng)納稅所得額＝1 800－135＋60＋5－36＝1 694（萬元），應(yīng)交所得稅＝1 694×25%＝423.5（萬元）。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（08.08）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（08.08）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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