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中級(jí)會(huì)計(jì)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：可抵扣暫時(shí)性差異（03.06）
備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱要將碎片時(shí)間有效加以利用。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，快來(lái)自測(cè)練習(xí)和正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校一起變厲害吧！
單選題
2×17年12月31日，A公司“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬(wàn)元，2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬(wàn)元，2×18年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬(wàn)元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除。2×18年12月31日，下列說(shuō)法中正確的是（?。?/p>
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為130萬(wàn)元
B、可抵扣暫時(shí)性差異余額為130萬(wàn)元
C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為120萬(wàn)元
D、可抵扣暫時(shí)性差異余額為120萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝100－90＋120＝130（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝130－130＝0（萬(wàn)元），所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異余額＝100－90＋120＝130（萬(wàn)元）。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（03.06）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（03.06）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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