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中級(jí)會(huì)計(jì)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：可抵扣暫時(shí)性差異（03.06）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2021/03/06 09:13:58　字體：大 小

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單選題

2×17年12月31日，A公司“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬元，2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬元，2×18年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除。2×18年12月31日，下列說法中正確的是（?。?。

A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為130萬元 

B、可抵扣暫時(shí)性差異余額為130萬元 

C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為120萬元 

D、可抵扣暫時(shí)性差異余額為120萬元 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝100－90＋120＝130（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝130－130＝0（萬元），所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異余額＝100－90＋120＝130（萬元）。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（03.06）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（03.06）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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