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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅負(fù)債（4.27）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2019/04/27 10:25:01　字體：大 小

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的《每日一練》為大家提供高質(zhì)量習(xí)題，希望大家在每天的點(diǎn)滴堅(jiān)持中成為備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的小能手。不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。準(zhǔn)備2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，同樣需要一點(diǎn)一滴的積累?，F(xiàn)在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的每日一練已經(jīng)準(zhǔn)備好啦，每天少做一道題，都要說(shuō)聲對(duì)不起！

單選題

2×17年12月，乙公司取得一棟建筑物，作為投資性房地產(chǎn)核算，成本為300萬(wàn)元，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2×18年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為350萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，建筑物采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該投資性房地產(chǎn)在2×18年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（?。┤f(wàn)元。

A、12.5 

B、64 

C、16 

D、4 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
2×18年末，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為350萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝300－（300－20）/20＝286（萬(wàn)元），形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝350－286＝64（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝64×25％＝16（萬(wàn)元）。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（4.27）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（4.27）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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