中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：資金需用量預(yù)測(cè)

一份固執(zhí)的堅(jiān)持，也許會(huì)幫你找到不一樣的自己。準(zhǔn)備2020年中級(jí)會(huì)計(jì)考試，同樣需要大家每一天的堅(jiān)持。以下是《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)每天不間斷的學(xué)習(xí)，讓自己成為中級(jí)備考小飛人，快快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

●財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：資金需用量預(yù)測(cè)

1.因素分析法

資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)率）×（1－預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率）

2.銷(xiāo)售百分比法

外部融資需求量＝敏感資產(chǎn)增加額＋非敏感性資產(chǎn)增加額―敏感負(fù)債增加額―利潤(rùn)留存額

其中：

1）經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（敏感資產(chǎn)）：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等正常經(jīng)營(yíng)中的流動(dòng)資產(chǎn)。

敏感資產(chǎn)增加額＝基期敏感資產(chǎn)額×銷(xiāo)售增長(zhǎng)率＝敏感資產(chǎn)銷(xiāo)售百分比×銷(xiāo)售增長(zhǎng)額

2）經(jīng)營(yíng)性負(fù)債（敏感負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債、自動(dòng)性債務(wù)）：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等經(jīng)營(yíng)性短期債務(wù)，產(chǎn)生于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

敏感負(fù)債增加額＝基期敏感負(fù)債額×銷(xiāo)售增長(zhǎng)率＝敏感負(fù)債銷(xiāo)售百分比×銷(xiāo)售增長(zhǎng)額

3）籌資性負(fù)債：短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等，產(chǎn)生于籌資活動(dòng)。

4）利潤(rùn)留存額（預(yù)期留存收益增加額）

＝預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額×銷(xiāo)售凈利率×（1－股利支付率）

＝預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額×銷(xiāo)售凈利率×利潤(rùn)留存率

3.資金習(xí)性預(yù)測(cè)法：y＝a＋bX

1）資金習(xí)性：資金變動(dòng)與產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系——不變資金、變動(dòng)資金、半變動(dòng)資金

2）在“先分項(xiàng)、后匯總”的方法下：

預(yù)計(jì)資金需要量（預(yù)計(jì)籌資性資金來(lái)源總量）＝預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額－預(yù)計(jì)自然負(fù)債

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