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中級會計職稱財務(wù)管理知識點:資金需要量預(yù)測

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:喵喵怪 2020/03/17 15:23:32 字體:

勤奮是學(xué)習(xí)的枝葉,當(dāng)然很苦,智慧是學(xué)習(xí)的花朵,當(dāng)然香郁。早學(xué)習(xí)早準(zhǔn)備,不打沒有準(zhǔn)備的戰(zhàn),為了使大家更好的達到備考的目的,正保會計網(wǎng)校為小伙伴們準(zhǔn)備了中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點,快來點擊學(xué)習(xí)吧!

財務(wù)管理知識點

財務(wù)管理知識點:資金需要量預(yù)測

一、因素分析法

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測期銷售增長率)×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)

特點計算簡便,容易掌握,但預(yù)測結(jié)果不太精確。
適用品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目。

二、銷售百分比法

1.確定隨銷售額而變動的資產(chǎn)和負(fù)債項目(敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債)

【提示】敏感資產(chǎn)與敏感負(fù)債與銷售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系

【提示】經(jīng)營性負(fù)債不包括短期借款、短期融資券、長期負(fù)債等籌資性負(fù)債。

經(jīng)營性資產(chǎn)庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項目
經(jīng)營性負(fù)債應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項目

2.確定有關(guān)項目與銷售額的穩(wěn)定比例關(guān)系

3.根據(jù)增加的銷售額、預(yù)計銷售收入、銷售凈利率和收益留存率,確定需要增加的籌資數(shù)量。

【提示】如果存在非敏感資產(chǎn)的增加,計算外部融資需求量時,公式還需要加上Δ非敏感資產(chǎn)。

三、資金習(xí)性預(yù)測法

注意高低點法的運用

最高收入期資金占用量=a+b×最高銷售收入

最低收入期資金占用量=a+b×最低銷售收入

【提示】在題目給定的資料中,高點(銷售收入最大)的資金占用量不一定最大;低點(銷售收入最?。┑馁Y金占用量不一定最小。高低點在選擇的時候是選擇自變量的最高點和最低點。

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