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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量
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●財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量
（一）現(xiàn)金流量的含義
由一項(xiàng)長(zhǎng)期投資方案所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，叫做現(xiàn)金流量。具體包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量
【提示】（1）在一般情況下，投資決策中的現(xiàn)金流量通常指現(xiàn)金凈流量（NCF）。（2）廣義現(xiàn)金。
（二）投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)壽命周期
（三）現(xiàn)金凈流量的確定
1.投資期現(xiàn)金凈流量（即項(xiàng)目原始投資）
（1）長(zhǎng)期資產(chǎn)投資（固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等投資額）
（2）營(yíng)運(yùn)資金墊支（追加流動(dòng)資產(chǎn)擴(kuò)大量與結(jié)算性流動(dòng)負(fù)債擴(kuò)大量的凈差額）
2.營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量（NCF）=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
或=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+非付現(xiàn)成本
或=收入×（1-所得稅稅率）-付現(xiàn)成本×（1-所得稅稅率）+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率
3. 終結(jié)點(diǎn)現(xiàn)金凈流量
（1）固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入
（2）墊支營(yíng)運(yùn)資金收回
（3）固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響
【提示】時(shí)點(diǎn)化假設(shè)
①以第一筆現(xiàn)金流出的時(shí)間為“現(xiàn)在”時(shí)間，即“零”時(shí)點(diǎn)。不管它的日歷時(shí)間是幾月幾日。在此基礎(chǔ)上，一年為一個(gè)間隔期。
②對(duì)于原始投資，如果沒有特殊指明，均假設(shè)在投資期全部支付（一次或分次）。
③對(duì)于收入、成本、利潤(rùn)，如果沒有特殊指明，均假設(shè)在一年的“間隔期”末取得。
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