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中級會計職稱財務(wù)管理知識點：現(xiàn)金流量
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●財務(wù)管理知識點：現(xiàn)金流量
（一）現(xiàn)金流量的含義
由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，叫做現(xiàn)金流量。具體包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量
【提示】（1）在一般情況下，投資決策中的現(xiàn)金流量通常指現(xiàn)金凈流量（NCF）。（2）廣義現(xiàn)金。
（二）投資項目的經(jīng)濟壽命周期
（三）現(xiàn)金凈流量的確定
1.投資期現(xiàn)金凈流量（即項目原始投資）
（1）長期資產(chǎn)投資（固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等投資額）
（2）營運資金墊支（追加流動資產(chǎn)擴大量與結(jié)算性流動負債擴大量的凈差額）
2.營業(yè)期現(xiàn)金凈流量
營業(yè)現(xiàn)金凈流量（NCF）=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
或=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本
或=收入×（1-所得稅稅率）-付現(xiàn)成本×（1-所得稅稅率）+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率
3. 終結(jié)點現(xiàn)金凈流量
（1）固定資產(chǎn)變價凈收入
（2）墊支營運資金收回
（3）固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響
【提示】時點化假設(shè)
①以第一筆現(xiàn)金流出的時間為“現(xiàn)在”時間，即“零”時點。不管它的日歷時間是幾月幾日。在此基礎(chǔ)上，一年為一個間隔期。
②對于原始投資，如果沒有特殊指明，均假設(shè)在投資期全部支付（一次或分次）。
③對于收入、成本、利潤，如果沒有特殊指明，均假設(shè)在一年的“間隔期”末取得。
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