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備考信息
2014年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年中級會計職稱考試的學(xué)員鞏固知識,提高備考效果,正保會計網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了中級會計職稱考試各科目知識點,幫助廣大考生一起學(xué)習(xí)一起進(jìn)步。
1.公開發(fā)行
(1)公開發(fā)行新股的一般條件
①上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好;
②上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性;
③上市公司的財務(wù)狀況良好;
④上市公司最近“36個月”內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載,且不存在重大違法行為;
⑤上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定;
⑥不存在不得公開發(fā)行證券的情形。
(2)配股條件
上市公司向原股東配售股份的,除符合公開發(fā)行新股的一般條件外,還應(yīng)當(dāng)符合下列條件:
①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%;
②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量;
③采用代銷方式發(fā)行。
(3)公開增發(fā)條件
上市公司向不特定對象公開募集股份的,除符合公開發(fā)行新股的一般條件外,還應(yīng)當(dāng)符合下列條件:
①最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù);
②除金融類企業(yè)外,“最近一期期末”不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形;
③發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價。
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