中級(jí)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：資金的需求量（07.03）

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2015/07/03 16:05:14　字體：大小

資金的需要量

　　三種方法1、因素分析法2、銷售百分比法3、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　1、因素分析法

　　公式：資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）*（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）*（1±預(yù)測(cè)期資金增長(zhǎng)率）

　　其中預(yù)測(cè)期銷售增減率與資金需要量是同方向變化的，而預(yù)測(cè)期資金增長(zhǎng)率是反方向變化的。

　　2、銷售百分比法

　　敏感資產(chǎn)是指與銷售額同比例變化的資產(chǎn)

　　敏感負(fù)債指與銷售額同比例變化的負(fù)債

　　敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債有兩種方法可確定：1）根據(jù)銷售百分比確定2）、根據(jù)銷售增長(zhǎng)率確定

　　公式：外部融資需求量=資產(chǎn)的增加-敏感負(fù)債的增加-留存收益的增加

　　其中，需要增加的資金=資產(chǎn)的增加-敏感負(fù)債的增加

　　留存收益的增加=預(yù)測(cè)期銷售額*銷售凈利率*利潤(rùn)留存率

　　3、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　可將資金分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。

　　資金習(xí)性預(yù)測(cè)法包括回歸直線法和高低點(diǎn)法

　　高低點(diǎn)法公式；

　　b=最高收入期資金占用量-最低收入期資金占用量/最高銷售收入-最低銷售收入

　　a=最高（低）收入期資金占用量-b*最高（低）銷售收入

　　y=a+bx

　　以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理的論壇學(xué)員為大家整理的2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考日益緊張，你準(zhǔn)有充足的時(shí)間備考，2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新課已搶先開(kāi)通（免費(fèi)試聽(tīng)>>）！祝您夢(mèng)想成真！

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