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中級(jí)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：資金的需求量（07.03）
資金的需要量
三種方法1、因素分析法2、銷售百分比法3、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
1、因素分析法
公式：資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）*（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）*（1±預(yù)測(cè)期資金增長(zhǎng)率）
其中預(yù)測(cè)期銷售增減率與資金需要量是同方向變化的，而預(yù)測(cè)期資金增長(zhǎng)率是反方向變化的。
2、銷售百分比法
敏感資產(chǎn)是指與銷售額同比例變化的資產(chǎn)
敏感負(fù)債指與銷售額同比例變化的負(fù)債
敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債有兩種方法可確定：1）根據(jù)銷售百分比確定2）、根據(jù)銷售增長(zhǎng)率確定
公式：外部融資需求量=資產(chǎn)的增加-敏感負(fù)債的增加-留存收益的增加
其中，需要增加的資金=資產(chǎn)的增加-敏感負(fù)債的增加
留存收益的增加=預(yù)測(cè)期銷售額*銷售凈利率*利潤(rùn)留存率
3、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
可將資金分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。
資金習(xí)性預(yù)測(cè)法包括回歸直線法和高低點(diǎn)法
高低點(diǎn)法公式；
b=最高收入期資金占用量-最低收入期資金占用量/最高銷售收入-最低銷售收入
a=最高（低）收入期資金占用量-b*最高（低）銷售收入
y=a+bx
以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理的論壇學(xué)員為大家整理的2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考日益緊張，你準(zhǔn)有充足的時(shí)間備考，2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新課已搶先開通（免費(fèi)試聽>>）！祝您夢(mèng)想成真！
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