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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn):公司債券發(fā)行條件(4.27)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2015/04/27 14:25:28 字體:

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  2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn):公司債券發(fā)行條件

 ?。ㄒ唬┕_(kāi)發(fā)行公司債券的條件

  1.公開(kāi)發(fā)行公司債券,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

 ?。?)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元;

 ?。?)累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%;

 ?。?)最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;

  (4)籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;

 ?。?)債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平;

 ?。?)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。

  公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金,必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,除應(yīng)當(dāng)符合證券法規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件外,還應(yīng)當(dāng)符合證券法關(guān)于公開(kāi)發(fā)行股票的條件,并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

  2.申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行公司債券,應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件:

 ?。?)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照;

 ?。?)公司章程;

 ?。?)公司債券募集辦法;

 ?。?)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告;

 ?。?)國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他文件。

  依照《證券法》規(guī)定聘請(qǐng)保薦人的,還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書(shū)。

 ?。ǘ┎坏迷俅喂_(kāi)發(fā)行公司債券的情形

  有下列情形之一的,不得再次公開(kāi)發(fā)行公司債券:

 ?。?)前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足;

 ?。?)對(duì)已公開(kāi)發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),仍處于繼續(xù)狀態(tài);

 ?。?)違反證券法規(guī)定,改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募資金的用途。

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