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中級(jí)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn):上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件(4.27)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2015/04/27 14:22:02 字體:

  2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試備考已經(jīng)開(kāi)始,為了幫助廣大考生做好備考,打好基礎(chǔ),網(wǎng)校全面開(kāi)通了2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)課程(試聽(tīng)課程>>),另外,網(wǎng)校論壇熱心學(xué)員為大家分享了中級(jí)職稱(chēng)知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)大家有所幫助。

  2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn):上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件

  上市公司公開(kāi)發(fā)行新股,應(yīng)當(dāng)符合《證券法》、《公司法》規(guī)定的發(fā)行條件和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他發(fā)行條件,包括中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》(2006)等規(guī)定的發(fā)行條件。

  1.《證券法》規(guī)定的上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件

  上市公司公開(kāi)發(fā)行新股,應(yīng)當(dāng)具備以下條件:

 ?。?)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)。

 ?。?)具有持續(xù)盈利能力,財(cái)務(wù)狀況良好。

 ?。?)最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載,無(wú)其他重大違法行為。

 ?。?)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

  上市公司非公開(kāi)發(fā)行新股,應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的條件,并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

  公司對(duì)公開(kāi)發(fā)行股票所募集資金,必須按照招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途使用。改變招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途,必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。擅自改變用途而未作糾正的,或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的,不得公開(kāi)發(fā)行新股,上市公司也不得非公開(kāi)發(fā)行新股。

  公司公開(kāi)發(fā)行新股,應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送募股申請(qǐng)和下列文件:

 ?、俟緺I(yíng)業(yè)執(zhí)照;②公司章程;③股東大會(huì)決議;④招股說(shuō)明書(shū);⑤財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;⑥代收股款銀行的名稱(chēng)及地址;⑦承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)及有關(guān)的協(xié)議。

  依照證券法規(guī)定聘請(qǐng)保薦人的,還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書(shū)。

  2.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的其他法定條件

  《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券的條件有:

  (1)上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好;

 ?。?)上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性;

 ?。?)上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好;

  (4)上市公司最近36個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載,且不存在重大違法行為;

  (5)上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合該辦法的規(guī)定;

 ?。?)上市公司存在規(guī)定的不得公開(kāi)發(fā)行證券的情形之一的,不得公開(kāi)發(fā)行證券。

  向原股東配售股份(以下簡(jiǎn)稱(chēng)配股),除符合上述條件外,還有下列條件:

 ?。?)擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%;

 ?。?)控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量;

  (3)采用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行。

  控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾,或者代銷(xiāo)期限屆滿,原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量的70%的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期錯(cuò)款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。

  向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份(以下簡(jiǎn)稱(chēng)增發(fā)),除符合上述條件外,還要符合下列條件:

 ?。?)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%.扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù);

 ?。?)除金融類(lèi)企業(yè)外,最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形;

 ?。?)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前30個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。

  3.上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的條件

  《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定,非公開(kāi)發(fā)行股票的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定:

 ?。?)特定對(duì)象符合股東大會(huì)決議規(guī)定的條件;

 ?。?)發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名。

  發(fā)行對(duì)象為境外戰(zhàn)略投資者的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)事先批準(zhǔn)。

  上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票,應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定:

 ?。?)發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%;

  (2)本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起,12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)豢毓晒蓶|、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份,36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

 ?。?)募集資金使用符合下列規(guī)定:募集資金數(shù)額不超過(guò)項(xiàng)目需要量;募集資金用途符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律和行政法規(guī)的規(guī)定;除金融類(lèi)企業(yè)外,本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資,不得直接或間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司;投資項(xiàng)目實(shí)施后,不會(huì)與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性;建立募集資金專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)制度,募集資金必須存放于公司董事會(huì)決定的專(zhuān)項(xiàng)賬戶。

 ?。?)本次發(fā)行將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的,還應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)定。

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