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2015中級會計(jì)師考試知識點(diǎn)《財(cái)務(wù)管理》:債務(wù)籌資方式

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2014/11/05 15:06:10 字體:

  2014年中級會計(jì)職稱考試已經(jīng)結(jié)束,為了幫助廣大考生提前做好下一年備考準(zhǔn)備,打好基礎(chǔ),網(wǎng)校全面啟動2015年中級會計(jì)職稱網(wǎng)上輔導(dǎo)招生工作查看招生方案>>另外,網(wǎng)校為大家分享了中級會計(jì)職稱考試知識點(diǎn),希望對大家有所幫助。

債務(wù)籌資方式

(一)銀行借款

1.銀行借款的種類

1)提供機(jī)構(gòu):政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款

2)用途:基本建設(shè)貸款、專項(xiàng)貸款、流動資金貸款

3)擔(dān)保要求:信用貸款、擔(dān)保貸款(保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款)

抵押:債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有;抵押品可以是不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、依法有權(quán)處分的土地使用權(quán)、有價證券。

質(zhì)押:債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利移交債權(quán)人占有;質(zhì)押品可以是信用憑證、有價證券、依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等。

2.長期借款的保護(hù)性條款

條款

特征

例行性保護(hù)條款

例行常規(guī),在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn)。

一般性保護(hù)條款

對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款,應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。

特殊性保護(hù)條款

針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,只有在特殊情況下才能生效。

(二)發(fā)行公司債券

1.公司債券的種類

是否記名

記名債券VS無記名債券

是否能轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)

可轉(zhuǎn)換債券VS不可轉(zhuǎn)換債券

有無特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保

擔(dān)保債券(不動產(chǎn)抵押、動產(chǎn)抵押、證券信托抵押)VS信用債券

2.債券的償還

1)提前償還(提前贖回或收回)

①必須在債券契約中明確

②贖回價格>面值,隨到期日臨近下降

③可增強(qiáng)公司籌資彈性:資金有結(jié)余或預(yù)測利率下降時,可提前贖回

2)到期分批償還:在發(fā)行同一種債券的當(dāng)時,為不同編號或不同發(fā)行對象的債券規(guī)定了不同的到期日。

①優(yōu)勢:便于投資者挑選合適的到期日,便于發(fā)行;

②劣勢:不同到期日債券的發(fā)行價格和票面利率不同,導(dǎo)致發(fā)行費(fèi)較高。

3)到期一次償還:最為常見

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