2014中級職稱《中級會計實(shí)務(wù)》小知識：會計科目代碼四

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　　2001 短期借款

　　一、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。

　　二、本科目可按借款種類、貸款人和幣種進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、企業(yè)借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會計分錄。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計算確定的短期借款利息費(fèi)用，借記“財務(wù)費(fèi)用”、“利息支出”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付利息”等科目。

　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款。

　　2002 存入保證金

　　一、本科目核算企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。

　　二、本科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、企業(yè)收到客戶存入的保證金，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“應(yīng)付分保賬款”等科目，貸記本科目；向客戶歸還保證金做相反的會計分錄。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計算確定的存入保證金利息費(fèi)用，借記“財務(wù)費(fèi)用”、“利息支出”等科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目。

　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。

　　2003 拆入資金

　　一、本科目核算企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。

　　二、本科目可按拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目，貸記本科目；歸還拆入資金做相反的會計分錄。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計算確定的拆入資金的利息費(fèi)用，借記“利息支出”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。

　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還的拆入資金余額。

　　2004 向中央銀行借款

　　一、本科目核算企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項(xiàng)。

　　二、本科目可按借款性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會計分錄。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計算確定的向中央銀行借款的利息費(fèi)用，借記“利息支出”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。

　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還中央銀行借款的余額。