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2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：收款管理
2014年中級(jí)會(huì)計(jì)師備戰(zhàn)正當(dāng)時(shí)，為幫助考生進(jìn)行有效練習(xí)迅速掌握知識(shí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已開通2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱無(wú)紙化考試模擬系統(tǒng)“按章練習(xí)”模塊（立即體驗(yàn)>>）。以下是網(wǎng)校精心為大家整理的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)你有所幫助。
收款管理
高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小，同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來(lái)源相關(guān)的信息的質(zhì)量。
1.收款成本
1）浮動(dòng)期成本
2）管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用（例如銀行手續(xù)費(fèi)）
3）第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用
4）在獲得資金之前，收款在途項(xiàng)目使企業(yè)無(wú)法利用這些資金，也會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本
2.收賬浮動(dòng)期：從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔，紙基支付工具導(dǎo)致。
1）郵寄浮動(dòng)期：從付款人寄出支票到收款人或其處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔；
2）處理浮動(dòng)期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間；
3）結(jié)算浮動(dòng)期：通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。
（三）付款管理
1.使用現(xiàn)金浮游量（企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額）
2.推遲應(yīng)付款的支付
3.匯票代替支票（承兌匯票并不是見票即付，可以在銀行保持較低現(xiàn)金余額）
4.改進(jìn)員工工資支付模式（專設(shè)工資賬戶，通過(guò)銀行向職工支付工資）
5.透支（實(shí)際上是銀行向企業(yè)提供的信用）
6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步（降低交易性現(xiàn)金余額、減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)）
7.使用零余額賬戶（只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備）
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