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考前必須再做一遍！中級會計實(shí)務(wù)易錯35題（第32題：企業(yè)所得稅核算）
距離2019年中級會計職稱快考試還有一個多星期了！為了讓各位考生在最后倒計時階段有所提高，小編整理了中級會計實(shí)務(wù)易錯題35題，希望大家考試的時候千萬不要再錯了哦！預(yù)祝大家考試順利！
關(guān)于企業(yè)所得稅的核算，下列說法中正確的有（ ）。
A. 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核
B. 對于前期已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，如果預(yù)計未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益的，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)
C. 如果可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間較長，則應(yīng)該對遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行折現(xiàn)
D. 如果企業(yè)擬長期持有某項長期股權(quán)投資，則對于該項長期股權(quán)投資的相關(guān)暫時性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項C，無論可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，企業(yè)均不應(yīng)該對遞延所得稅資產(chǎn)折現(xiàn)。
【正確率】22.36%
點(diǎn)評：本題主要考查企業(yè)所得稅核算的知識點(diǎn)。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不要求折現(xiàn)。做錯的學(xué)員要對題目涉及到的知識點(diǎn)進(jìn)行對應(yīng)復(fù)習(xí)，爭取在考試中能夠拿到分值，加油！
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