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中級會計職稱《財務管理》答疑精華：墊付營運資金
許多小伙伴開始準備2019年中級會計師考試了，為了幫助大家高效備考2019年中級會計職稱，正保會計網校特從課程答疑板中精選了中級會計職稱學員普遍出現的問題，并給出詳細答疑。以下是關于《財務管理》“交易成本”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
題目內容
1. 現金流量
由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現金收支，通常指現金流入量與現金流出量相抵后的現金凈流量（NCFt）。
2. 現金
庫存現金、銀行存款等貨幣性資產，以及相關非貨幣性資產（如原材料、設備等）的變現價值。
3. 項目現金流量的構成
1）投資期現金流量
2）營業(yè)期現金流量
3）終結期現金流量
提問內容
終結期時，老師說收回的墊付營運資金，墊付是什么時候墊付的，不太明白這個流程
答疑：
墊支的營運資金將來能收回。比如存貨，用貨幣購買原材料，生產后銷售，收回貨幣，再這樣循環(huán)從資金到實物再到資金的過程。但是到項目結束時，收回貨幣后就不需要再進行生產了，所以營運資金也就收回來了。
我們舉個簡單的例子理解一下：某人今天去賣雪糕，那么冰箱就是期初投入的固定資產，雪糕是他的商品。他還需要在去賣雪糕之前，準備好一定數額的零錢，來為顧客找錢。這些他提前準備好的零錢，就是墊支的營運資本。在當天收攤后，視為收回營運資本。明天再賣的時候，還要繼續(xù)投入。
繼續(xù)提問標題:【墊支營運資金的理解】【基礎學習】財務管理-李 斌（2018年）>第02講 投資期現金流量
提問內容
墊支的為什么是追加流動資產擴大量與結算性流動負債的差值呢？結算性流動負債如應付賬款，這是賒購的，又沒給對方錢，也就是沒有墊支啊
回復
營運資金=流動資產-流動負債，為該投資墊支的營運資金等于追加的流動資產擴大量與結算性流動負債擴大量的差額，即墊支的營運資本=流動資產增加額-流動負債增加。
注：以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板，網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。（網校答疑板使用攻略）
更多答疑精華：2019年中級會計職稱考試各科目答疑精華匯總
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