中級會計職稱《財務管理》知識點：現(xiàn)金收支日常管理

2017年中級會計職稱考試將于9月9日開考，為了幫助大家更好地學習，正保會計網(wǎng)校整理了中級會計職稱《財務管理》第7章的知識點“現(xiàn)金收支日常管理”，備考有重點，學習無壓力！還在等什么，快來學習吧！

【知識點】現(xiàn)金收支日常管理

一、現(xiàn)金周轉期

經(jīng)營周期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期

現(xiàn)金周轉期＝經(jīng)營周期－應付賬款周轉期

現(xiàn)金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期

存貨周轉期＝存貨平均余額/每天的銷貨成本

應收賬款周轉期＝應收賬款平均余額/每天的銷貨收入

應付賬款周轉期＝應付賬款平均余額/每天的購貨成本

【提示】如果要減少現(xiàn)金周轉期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉期；加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期；減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。

【例題·單選題】現(xiàn)金周轉期和存貨周轉期、應收賬款周轉期和應付賬款周轉期都有關系。一般來說，下列會導致現(xiàn)金周轉期縮短的是（ ）。

A.存貨周轉期變長

B.應收賬款周轉期變長

C.應付賬款周轉期變長

D.應付賬款周轉期變短

【正確答案】 C

【答案解析】現(xiàn)金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期，應付賬款周轉期變長會導致現(xiàn)金周轉期縮短。存貨周轉期變長、應收賬款周轉期變長、應付賬款周轉期變短都會導致現(xiàn)金周轉期變長。

二、收款管理

收款成本包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關費用（例如銀行手續(xù)費）及第三方處理費用或清算相關費用。

收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。有下列三種類型：

 

三、付款管理

主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間（必須是合理合法的）

1.使用現(xiàn)金浮游量

2.推遲應付款的支付

3.匯票代替支票

4.改進員工工資支付模式

5.透支

6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

7.使用零余額賬戶

現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當某個子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的現(xiàn)金可以用作他用。

【例題·單選題】下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是（ ）。

A.推遲支付應付款

B.提高信用標準

C.以匯票代替支票

D.爭取現(xiàn)金收支同步

【正確答案】 B

【答案解析】現(xiàn)金支出管理措施主要包括：使用現(xiàn)金浮游量；推遲應付款的支付；匯票代替支票；改進員工工資支付模式；透支；爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；使用零余額賬戶。選項B不正確。

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